Введут ли кассовый метод расчета НДС для упрощенцев в ближайшее время?

Документ

Письмо Минфина России от 14.07.2026 № 03-07-14/60596

Комментарий

Для исчисления упрощенного налога в доходы включаются денежные средства, фактически поступившие на расчетный счет или в кассу налогоплательщика в виде выручки за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или в виде авансовых платежей (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Вместе с тем для исчисления НДС учитывается не фактически поступившая выручка, а выручка, которую налогоплательщик должен получить за товары (работы, услуги). Таким образом, у налогоплательщика возникает обязанность уплатить НДС, даже если денежные средства за отгруженные товары (работы, услуги) от покупателя не получены (следовательно, не получен НДС).

В письме от 14.07.2026 № 03-07-14/60596 Минфин России отметил, что вносить изменения в Налоговый кодекс РФ и устанавливать для упрощенцев одинаковый порядок учета доходов для исчисления налога по УСН и НДС не планируется, так как это нарушит целостность системы налогообложения НДС. Кроме того, действующий порядок предусматривает возможность исчисления НДС с фактически поступивших денежных средств, но эти денежные средства должны быть авансовыми платежами.

Следует также отметить, что кассовый метод определения налоговой базы по НДС (на момент поступления оплаты за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги) был отменен с 1 января 2006 года, в том числе в связи с использованием налогоплательщиками различных схем по уклонению от уплаты НДС путем сокрытия выручки.

Также Минфин России указал, что не предполагается увеличивать предельный размер дохода по УСН с 20 до 60 млн руб. для применения освобождения от НДС.

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2027 год

Документ

Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732

Комментарий

Приказом Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732 установлены коэффициенты-дефляторы на 2027 год. Они используются для корректировки (индексации) налоговых показателей, предусмотренных НК РФ. По сравнению с 2026 годом (см. новость) коэффициенты повышены до следующих значений.

• По НДФЛ – 3,006. Коэффициент используется для индексации размера фиксированных авансовых платежей, которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента в организациях, у ИП и физических лиц. Также этот коэффициент будет применяться для фиксированных авансовых платежей, которые с 01.01.2027 должны уплачивать иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность у физических лиц без патента и разрешения на работу (п. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ).
• По ПСН – 1,325. Коэффициент применяется для индексации потенциально возможного к получению дохода, на основании которого рассчитывается стоимость патентов (пп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
• По торговому сбору – 2,290. Коэффициент применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков, а также для индексации иных ставок сбора (п. 4, 7 ст. 415 НК РФ).
• По сбору за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов – 1,251 (п. 4 ст. 333.3 НК РФ).
• По водному налогу – 1,153 (п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ).
• По налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,608 (п. 4 ст. 333.55 НК РФ).
• По УСН – 1,153. Коэффициент необходим для индексации величины доходов организаций в целях перехода на УСН, а также для индексации величины доходов в целях сохранения права организаций (ИП) на применение УСН (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому плательщики УСН должны учитывать следующее:

• для перехода на УСН с 01.01.2028 доходы организации за 9 месяцев 2027 года должны быть не более 389,138 млн руб. (337,5 млн руб. * 1,153), для перехода на УСН с 01.01.2027 лимит доходов за 9 месяцев 2026 года составляет 367,875 млн руб.;

• чтобы не утратить право на УСН в 2027 году, доходы за отчетный (налоговый) период не должны превышать 518,85 млн руб. (450 млн руб. * 1,153);

• применять в 2027 году пониженную ставку НДС 5 % можно, пока доходы не превысят 288,25 млн руб. (250 млн руб. * 1,153), а ставку НДС 7 % – пока не будет достигнут предел доходов в 518,85 млн руб. (450 млн руб. * 1,153).

Приказ вступает в силу 10.11.2026.

За нарушение правил работы с операторами связи управляющие компании оштрафуют на 1 млн руб.

Документ

Федеральный закон от 26.07.2026 № 247-ФЗ

Комментарий

Для лиц, управляющих многоквартирными домами, установлена административная ответственность за нарушение правил взаимодействия с операторами связи. Соответствующие изменения внесены в КоАП РФ Федеральным законом от 26.07.2026 № 247-ФЗ. Изменения вступили в силу 06.08.2026.

Новая ч. 1.1 ст. 9.21 КоАП РФ устанавливает ответственность за нарушение правил взаимодействия при монтаже, эксплуатации и демонтаже сетей связи на объектах общего имущества в многоквартирном доме, которые определены постановлением Правительства РФ от 06.08.2024 № 1055.

Так, за первое нарушение штраф составит:

• для должностных лиц – от 10 000 до 40 000 руб.,
• для юридических лиц – от 100 000 до 500 000 руб.

При повторном нарушении должностным лицам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. либо дисквалификация на срок до трех лет. Для юридических лиц штраф составит от 600 000 до 1 млн руб.

Кроме того, закон прямо предусмотрел в ч. 1 ст. 9.21 КоАП РФ ответственность собственников и иных законных владельцев тепловых сетей за препятствование передаче тепловой энергии по их сетям.

За какой период считать доходы для освобождения ИП-упрощенца от НДС в 2027 году?

Вопрос аудитору

Предприниматель работает на УСН. За какой период считать доходы для применения освобождения от НДС в 2027 году?

Для расчета суммы доходов (20 млн руб.), дающей право на освобождение упрощенца от НДС в 2027 году, учитываются доходы по УСН за 2026 год.

Обоснуем ответ.

С 01.01.2025 организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, если их доход за прошлый год превысил установленный порог.

С 01.01.2026 лимит (порог) доходов, дающий право организациям и предпринимателям на УСН работать без НДС, составляет 20 млн руб. (абз. 3 – 5 п. 1 ст. 145 НК РФ). Это значит, что организации (ИП) с доходом по итогам 2026 года более 20 млн руб. с 01.01.2027 признаются плательщиками НДС.

Поскольку в 2026 году ИП применяет УСН, при определении указанного лимита необходимо учитывать доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы, полученные в 2026 году (абз. 5 п. 1 ст. 145 НК РФ). Подробнее см. здесь.

Таким образом, чтобы ИП смог в 2027 году применить освобождение от НДС, его доходы за 2026 год не должны превышать 20 млн руб. В случае превышения ИП-упрощенец с 2027 года должен уплачивать НДС.

Когда ошибки в транспортных документах приводят к доначислениям?

Документ

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.10.2026 № Ф04-2813/2026 по делу № А75-22133/2025

Комментарий

При проверке обоснованности применения вычетов по НДС и учета затрат на приобретение товаров ИФНС изучает содержание транспортных документов не только на предмет правильности оформления. По данным, внесенным в накладную, инспекторы контролируют объективную возможность осуществления перевозки. Такие выводы можно сделать из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.10.2026 № Ф04-2813/2026 по делу № А75-22133/2025.

Так, если в одной накладной указаны несколько грузов, то проверяется возможность их совместной перевозки на основе технических характеристик. К примеру, накладная, по которой одновременно (одним рейсом) перевозился песок, дорожные плиты, заборные плиты и трубы, была обоснованно признана недостоверным доказательством. Также в перечень рисков попали документы, в которых вес перевозимого товара значительно превышал грузоподъемность соответствующего транспортного средства. А также те, в которых пункты погрузки и разгрузки были в непосредственной близости друг от друга.