В мае МРОТ увеличится до прожиточного минимума.
В мае МРОТ увеличится до прожиточного минимума.
В соответствии с Федеральным законом от 07.03.2018 № 41-ФЗ с 01.05.2018 минимальный размер оплаты труда (МРОТ) будет увеличен до 11 163 руб. Это уровень прожиточного минимума трудоспособного населения, определенный постановлением Правительства РФ от 19.09.2017 № 1119 на II квартал 2017 года.
При этом нормы закона не разъясняют, будет ли повышаться МРОТ с дальнейшим ежеквартальным повышением прожиточного минимума.
Напомним, что согласно ст. 133 ТК РФ месячная зарплата не может быть меньше минимального размера оплаты труда, если сотрудник полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности). При этом в районах Крайнего Севера и приравненных местностях районные коэффициенты и надбавки начисляются сверх МРОТ.
См. также:
Если ФСС РФ не зачтет расходы по выплате пособий, в налоговую придется подать уточненный расчет по взносам.
Работодатель обязан подать уточненный расчет по взносам, если обнаружит в представленном расчете ошибки и неточности, из-за которых занижена сумма взносов к уплате (п. 1.2 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Пособия, выплаченные в соответствии с законодательством, освобождены от начисления взносов (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Однако если орган ФСС России при проверке обоснованности затрат по их выплате обнаружит нарушения и не примет к зачету (полностью или частично), то такие суммы утрачивают статус пособий. Они признаются выплатами в пользу сотрудников в рамках трудовых отношений и облагаются взносами в общем порядке. Такой позиции придерживаются контролирующие органы (см. письмо Минфина России от 01.09.2017 № 03-15-07/56382, направленное письмом ФНС России от 22.09.2017 № ЕД-4-15/19093).
В связи с этим специалисты ФНС России в письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@ пояснили, что работодатель, получивший от фонда решения о непринятии к зачету выплаченных пособий, должен доплатить взносы, а также подать уточненный расчет. В "уточненке" необходимо скорректировать сведения в Приложении № 2 к разделу 1, отразив выплаты в пользу работников с учетом сумм, не принятых к зачету.
Заметим, что требование фонда о необходимости начислить взносы на незачетные пособия можно попытаться оспорить в суде. Один из возможных доводов – законодательство не содержит норм, обязывающих включать в базу по взносам подробные суммы. Арбитражная практика по этому вопросу в большинстве своем складывается в пользу работодателей (см. определение ВС РФ от 04.08.2017 № 308-КГ17-680, постановления АС Западно-Сибирского округа от 01.04.2016 № Ф04-793/2016, АС Северо-Западного округа от 26.08.2016 № Ф07-6359/2016).
Даже если налоговая составила акт не вовремя, сроки наложения штрафа не изменятся.
В письме от 01.02.2018 № СА-4-7/1894@ ФНС России рассмотрела вопрос о привлечении к налоговой ответственности в случае нарушения срока составления акта.
Налогоплательщика можно привлечь к ответственности в течение трех лет:
- со дня совершения налогового правонарушения (кроме нарушений, предусмотренных ст. 120 и 122 НК РФ);
- со следующего дня после окончания налогового периода, в котором было совершено это правонарушение (в отношении нарушений, предусмотренных ст. 120 и 122 НК РФ).
Моментом привлечения к ответственности является дата вынесения соответствующего решения (п. 1 ст. 113 НК РФ). Этому предшествует составление акта, его вручение нарушителю и обжалование. Для каждого этапа в НК РФ определены свои сроки.
По общему правилу при выявлении налогового нарушения (за исключением нарушений, установленных в рамках налоговой проверки) контролерам предоставляются 10 дней на составление акта (п. 1 ст. 101.4 НК РФ). Однако если этот срок нарушен, то на налогоплательщика все равно можно наложить штраф в сроки, установленные НК РФ.
Другими словами, пропуск 10 дней на составление акта не меняет сроков наложения и взыскания налоговых санкций, они исчисляются так же, как если бы этот срок был соблюден.
Отметим, что в разъяснениях контролеры учли позицию ВАС РФ (п. 31 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57) и Конституционного Суда РФ (определение от 20.04.2017 № 790-О).
Новые указания по заполнению статотчетности по основным сведениям о деятельности организации.
Приказом от 30.01.2018 № 39 Росстат утвердил новые указания по заполнению формы статистической отчетности № 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации", утв. приказом Росстата от 21.08.2017 № 541. Представлять указанную форму в органы статистики должны все юридические лица, за исключением субъектов малого предпринимательства, государственных, муниципальных учреждений, банков, страховых и прочих финансовых и кредитных организаций.
Новые указания действуют при заполнении № 1-предприятие с отчета за 2017 год. Одновременно с этим утрачивают силу ранее действовавшие указания, утв. приказом Росстата от 09.12.2014 № 691.
Напомним, что обязанность предоставления статистической отчетности в территориальные подразделения Росстата распространяется на организации и предпринимателей, в отношении которых органами статистики проводится сплошное или выборочное наблюдение в соответствии с положениями Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ.
При сплошном наблюдении статистическую информацию обязаны сдавать все организации и ИП, осуществляющие определенный вид деятельности. При выборочном – только те, кому органы статистики сообщили о необходимости предоставления такой информации. Узнать, какие именно статформы должна сдавать организация или предприниматель, можно на портале.
Будет ли принят расчет по страховым взносам с неактуальными персональными данными?
Перечень оснований, по которым расчет по страховым взносам считается непредставленным, содержится в п. 7 ст. 431 НК РФ. Одним из таких оснований является указание недостоверных персональных данных о физлицах. В таком случае налоговый орган направляет плательщику уведомление об отказе в приеме отчетности или о необходимости внесения уточнений.
Ссылаясь на эту норму, специалисты ФНС России в письме от 16.01.2018 № ГД-4-11/574 отметили, что налоговые органы сверяют персональные данные физлиц со сведениями из своих информационных ресурсов. Поэтому даже если эти данные будут неактуальными, инспекция все равно сможет идентифицировать физлиц. В связи с этим налоговый орган не должен отказать в приеме отчетности по взносам.
Ранее в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ специалисты налоговой службы поясняли, что в разделе 3 расчета плательщики обязаны указывать актуальные персональные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.
Однако в НК РФ нет определений неактуальных и недостоверных сведений. Поэтому не вполне ясно, являются ли эти понятия равнозначными.
В любом случае на дату формирования расчета по взносам следует перепроверить соответствие имеющихся у работодателя сведений о застрахованных лицах тем, которые отражены в их паспортах или иных документах, удостоверяющих личность.
Если сведения, утратившие актуальность, будут отражены в расчете и инспекция направит уведомление об устранении несоответствий, целесообразнее подать "уточненку" в течение 5 рабочих дней с момента направления инспекцией уведомления в электронной форме или 10 рабочих дней, если оно направлено на бумажном носителе. В этом случае датой подачи "уточненки" будет дата представления первоначального расчета (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).
О составлении расчета в программе 1С см. справочник "Отчетность по страховым взносам".
Как подать в инспекцию бухгалтерскую отчетность за 2017 год?
Не позднее 2 апреля 2018 года (31 марта и 1 апреля – выходные дни) организации обязаны представить в налоговый орган по месту своего нахождения годовую бухгалтерскую отчетность за 2017 год.
Отчетность может быть представлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе, так как Налоговым кодексом конкретный порядок представления указанной отчетности не определен.
Об этом напомнил Минфин России в письме от 13.02.2018 № 03-02-07/1/8624.
Возникает ли доход при получении работником бесплатного питания?
Некоторые организации оплачивают питание работникам (предоставляют его бесплатно). Стоимость такого питания признается доходом работника в натуральной форме, с которого организация должна удержать НДФЛ и исчислить страховые взносы. На это обратил внимание Минфин России в письме от 05.02.2018 № 03-15-06/6579.
Такой порядок следует из норм Налогового кодекса (ст. 210, 211, 420, 421 НК РФ).
Об исчислении НДФЛ при предоставлении питания работникам см. в справочнике "Налог на доходы физических лиц".
