Личный кабинет

В каких случаях налоговая может выписать штраф 40% от суммы налога?

Основной фактор – доказанный факт умышленного нарушения налогового законодательства. В случае непредумышленного нарушения – штраф всего 20%.

Налоговые операции оцениваются по 4 критериям:

  1. Реальность операции – была ли сделка действительно совершена или она прошла только на бумаге?
  2. Реальность контрагента – он фактический исполнитель или только подставная фирма?
  3. Юридическая квалификация сделки – действительно ли достигнут юридический результат или сделка была мнимой?
  4. Насколько целесообразна сама сделка, приводит ли она к выгоде или у нее нет деловой цели?

Проведя оценку налоговой операции по этим критериям, можно выявить искажение сведений, предоставленных налогоплательщиком. В частности, неправильное отражение в учете чего-либо, и как следствие – некорректный расчет налоговой задолженности.

Например, неверное отражение основных средств (не указывается фактически эксплуатируемое имущество), дробление  (создание нескольких юрлиц для ведения одного бизнеса с целью применения льгот в каждом из них), или некорректное отражение характеристик подакцизных товаров.

Помимо этого, сама организация и ее контрагенты проверяются для выявления «технических» компаний – тех юрлиц, которые фактически не ведут никакую деятельность, а созданы специально для вывода денежных средств или иных противоправных действий.

По каким признакам можно вывить умысел у налогоплательщика?

  • частое обналичивание денежных средств и трата их на личные нужды учредителя и других должностных лиц
  • использование одних и тех же IP-адресов у нескольких компаний
  • отсутствие деловой переписки с контрагентами
  • формальный подход к ведению бизнеса (например, ошибки в документах)
  • фактическое наличие оригиналов уставных документов и печатей контрагентов

В случае обоснованного доказательства умышленного уклонения от налогов налогоплательщик обязан выплатить штраф 40% от суммы неуплаченных налогов и пени.


Все новости

Единый семинар Налоговый календарь 1С:Мультибух 54ФЗ БизнесСтарт Как отличить фирменный продукт от подделки кабинет сотрудника 54-ФЗ 8+4 1C:Fresh