С 8 мая 2025 года вводится новое заявление на получение справок о расчетах с бюджетом

Документ

Приказ ФНС России от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@

Комментарий

В настоящее время большинство налогов (сборов, страховых взносов) уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС). Узнать о состоянии расчетов с бюджетом налогоплательщик может в налоговой инспекции. По заявлению организации (ИП) контролеры обязаны предоставить следующие справки (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):   

• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (утверждена приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@);

• о принадлежности сумм, уплаченных в качестве ЕНП (утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@);

• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (утверждена приказом ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@).

Сейчас заявление на получение таких справок подается по форме (формату), утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ (указывается вид запрашиваемой справки).

С 08.05.2025 будет действовать новое заявление на получение таких справок. Его форму (формат) утвердила ФНС России приказом от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@. Прежняя форма заявления утратит силу.

Новая форма заявления позволит запрашивать:

• детализацию отрицательного сальдо ЕНС;

• информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;

• расчет пеней;

• детализацию сумм совокупной обязанности по налогам, авансам, сборам, страховым взносам;

• конкретные КБК, КПП, ОКТМО.

Напомним, с 10.02.2025 действует детализированная форма справки о сальдо ЕНС.

Что грозит работодателю за перевод работницы на полную ставку перед отпуском по беременности и родам?

Документ

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2025 № Ф04-629/2025 по делу № А27-15532/2024

Комментарий

Согласно ч. 2 ст. 15.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ), если страхователь представил недостоверные сведения и документы, необходимые для назначения пособия (либо не представил их вовсе), при этом такое представление привело к излишним расходам на выплату пособий, ему грозит штраф в размере 20 % от суммы излишне произведенных расходов, но не более 5000 и не менее 1000 руб.

Указанную норму СФР применил при привлечении к ответственности организации, которая перевела работницу на полный рабочий день менее чем за месяц до отпуска по беременности и родам (по БиР).

Оклад сотрудницы был меньше МРОТ, при этом с 1 декабря ее перевели на полную ставку, с 15 декабря она ушла в ежегодный отпуск, а с 1 января – в отпуск по беременности и родам. По утверждению СФР, перевод носил формальный характер и имел целью исключительно получение повышенного размера пособия. При этом в СФР посчитали, что в данном случае должна была применяться ч. 6.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ. Согласно этой норме, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), размер пособия по временной нетрудоспособности, исчисляемый из МРОТ, корректируется на ставку работника.

Однако судьи требования СФР не поддержали. Как указано в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2025 № Ф04-629/2025 по делу № А27-15532/2024, реальность исполнения работницей трудовых обязанностей, возложенных на нее трудовым договором, на условиях полного рабочего дня перед наступлением страхового случая фондом не опровергнута.

Также отметим, что в ч. 6.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ речь идет именно о пособии по временной нетрудоспособности, а не о пособии по беременности и родам. Действительно, пособие по беременности и родам назначается на основании листка нетрудоспособности, однако это два разных пособия, нормы Закона № 255-ФЗ разделяют эти выплаты (см. ч. 2 и ч. 3 ст. 13, ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ и др.)

Чем опасно заявление на увольнение, поданное больше чем за 2 недели до увольнения?

Документ

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 04.03.2025 № 88-3439/2025

Комментарий

Работник может уволиться по собственному желанию, предупредив об этом работодателя не менее чем за 2 недели. Это минимальный срок. Само по себе уведомление за более длительное время не влечет признание увольнения незаконным. Такой вывод сделали судьи Второго КСОЮ в определении от 04.03.2025 № 88-3439/2025.

В ситуации, которая дошла до суда, работник написал заявление на увольнение 22 марта, а уволили его 10 мая (эта дата была указана в качестве даты прекращения трудового договора в заявлении). При этом суды отклонили доводы работника о том, что увольнение носило вынужденный характер и было вызвано давлением работодателя, в том числе путем издания приказов о привлечении к дисциплинарной ответственности, один из которых был вынесен в день увольнения.

Нужно ли упрощенцу платить НДС с начала 2025 года, если доход превысил 60 млн руб. в середине года?

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

С 01.01.2025 организации и предприниматели являются плательщиками НДС. Исключение – упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. Уплачивать НДС в 2025 году при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав им не нужно (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение от НДС предоставляется автоматически, отказаться от него нельзя. Кроме того, не требуется представлять декларации по НДС, вести книги продаж и книги покупок.

Освобождение от НДС действует до тех пор, пока доход упрощенца в текущем году не превысит 60 млн руб. И утрачивается такое освобождение с 1-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 145 НК РФ). К примеру, доходы упрощенца за 2024 год составили 50 млн руб. и с 01.01.2025 он освобождается от НДС. Однако в мае 2025 года доход с начала года превысил 60 млн руб. и составил 65 млн руб. Следовательно, с 01.06.2025 при реализации товаров (работ, услуг) необходимо исчислять НДС. За период освобождения от НДС с января по май 2025 года НДС не уплачивается (продажи пересчитывать не нужно). Об этом напомнила ФНС России

Как предоставляются детские вычеты по НДФЛ с 2025 года по новым правилам?

Документ

Письмо Минфина России от 28.01.2025 № 03-04-05/7361

Комментарий

Минфин России в письме от 28.01.2025 № 03-04-05/7361 разъяснил особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей по НДФЛ с 01.01.2025.

Так, с указанной даты работодатели (налоговые агенты) предоставляют стандартный налоговый вычет на детей без заявления от работника, если они обладают соответствующей информацией (например, о наличии детей у работника). Работники, которые впервые обращаются за вычетом, могут предоставить работодателю документы, подтверждающие право на него (например, свидетельство о рождении ребенка, справку об инвалидности и т. д.). При этом работник обязан уведомлять работодателя обо всех изменениях, влияющих на право получения вычета, с предоставлением подтверждающих документов.

Другими словами, работодатель применяет стандартный вычет на основе имеющихся у него сведений, но работник несет ответственность за своевременное информирование о любых изменениях в них.

Если документы работодателю не предоставлены, то, скорее всего, он не сможет предоставить вычет в текущем году. В таком случае за вычетом работник может обратиться по итогам года в налоговый орган, представив декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие вычет документы.

Если из-за неизвещения работодатель в течение года предоставит стандартные налоговые вычеты в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Соответствующая сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление (информация ФНС России от 16.07.2024).

Если вычет предоставлен в меньшем размере, то гражданин вправе обратиться за его получением в ИФНС.

Подробнее о вычетах по НДФЛ на детей см. здесь.