С 1 июня 2026 года СПОТ запускается в полном объеме

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

СПОТ – это система контроля товаров, ввозимых автомобильным транспортом из стран ЕАЭС. С 06.04.2026 по 27.05.2026 СПОТ работает в тестовом режиме, а с 01.06.2026 запускается рабочий режим.

По новым правилам с 01.06.2026 импортер (или посредник) за два дня до ввоза товаров из страны ЕАЭС должен представить в ФНС России документ о предстоящей поставке (ДОПП), перечислить обеспечительный платеж, получить QR-код. С этой даты ввоз товаров автомобильным транспортом из стран ЕАЭС без формирования ДОПП и присвоения QR-кода не допускается.

Обеспечительный платеж (предполагаемая величина ввозного НДС и акциза) необходимо внести по поставкам, запланированным с 01.06.2026, после формирования ДОПП (не позднее 2 календарных дней до ввоза товаров). QR-код ФНС России выдает в течение 15 минут после подачи ДОПП и перечисления обеспечительного платежа. Полученный QR-код нужно передать перевозчику, при необходимости он предъявит его на таможне. QR-код должен иметь статус "Обеспечен". Без QR-кода автомобиль с товаром не пропустят. Работать с системой подтверждения ожидания товаров можно через сервис заявителя и (или) оператора ЭДО.

При этом СПОТ не распространяется на:

• наличные денежные средства и денежные инструменты;

• нефть и товары, выработанные из нефти;

• электроэнергию;

• товары, перевозка (транспортировка) которых осуществляется трубопроводным транспортом;

• товары, ввозимые физлицами для собственных нужд (кроме товаров, ввозимых для продажи через электронные торговые площадки);

• товары, перемещаемые между Калининградской областью и остальной частью РФ;

• товары, сведения об операциях с которыми составляют гостайну;

• товары, следующие в адрес дипломатических представительств, консульских учреждений, представительств государств при международных организациях, международных организаций или их представительств, расположенных в РФ;

• товары, перемещаемые между государствами ЕАЭС через территорию РФ;

• иные товары, которые может определить Правительство России.

Об этом напомнила ФНС России.

Могут ли организации подавать нулевой РСВ в 2026 году?

Документ

Информация УФНС России по Забайкальскому краю

Комментарий

Коммерческие организации не могут в 2026 году подавать нулевые расчеты по страховым взносам (РСВ), поскольку с текущего года для руководителей и директоров указанных организаций (независимо от наличия сотрудников) введена ежемесячная минимальная база по страховым взносам, равная одному МРОТ. Следовательно, эта база и исчисленные взносы подлежат отражению в РСВ.

Об этом напомнило УФНС России по Забайкальскому краю на сайте ФНС России.

Если организация представила РСВ за 1-й квартал 2026 года с нулевыми показателями (без отражения взносов в отношении руководителя), то необходимо представить уточненный расчет. При этом для освобождения от привлечения к налоговой ответственности и от пеней нужно до представления уточненного расчета доплатить взносы с соответствующими пенями.

Помимо РСВ (КНД 1151111) указанные страховые взносы отражаются в уведомлениях об исчисленных суммах взносов (КНД 1110355) и в персонифицированных сведениях (КНД 1151162).

Некоммерческие организации (СНТ, ТСН, ассоциации и др.), как и ранее, вправе не платить взносы за председателей при отсутствии выплат, следовательно, могут подавать нулевые РСВ.

Управление напомнило, что для исчисления взносов в отношении директора организации наличие трудового договора с ним или отсутствие денежных переводов в его пользу значения не имеют. Если суммы начислений в пользу директора за месяц меньше федерального МРОТ (27 093 руб.), страховые взносы необходимо уплачивать из величины МРОТ. Таким образом, минимальный размер взносов с зарплаты директора при отсутствии у организации льгот в 2026 году составит 8 127,9 руб. в месяц (27 093 × 30 %).

Страховые взносы из расчета МРОТ за руководителя необходимо рассчитывать с минимальной базы в следующих случаях:

• организация приостановила или не ведет деятельность;

• у организации нет выручки;

• у руководителя нет зарплаты;

• руководитель находится в отпуске (в том числе за свой счет) или на больничном;

• руководитель получает зарплату в другой организации;

• руководитель работает на неполной ставке (в том числе по совместительству).

Если зарплата директора превышает МРОТ, взносы считают в обычном порядке с фактического вознаграждения за месяц. Порядок заполнения расчета по страховым взносам по руководителям см. здесь.

По каким признакам налоговая выявляет подмену трудовых отношений с самозанятыми?

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

Управление ФНС России по Пензенской области напомнило работодателям о незаконности подмены трудовых отношений с самозанятыми с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, заменяя их налогом на профессиональный доход.

Также перечислили признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, наличие которых может привлечь внимание контролирующих органов. К таким признакам относятся, в частности:

• наличие требования об обязательной регистрации в качестве плательщика НПД (самозанятого);

• распределение самозанятых по объектам (маршрутам) на основе производственной необходимости;

• обязательное соблюдение самозанятым режима работы заказчика (работодателя);

• непосредственный контроль и руководство работой самозанятого на объекте;

• регулярное и непрерывное взаимодействие;

• график и периодичность выплат (например, совпадение дат выплат самозанятому с датами выплаты зарплаты работникам);

• привлечение самозанятых не для выполнения определенного объема работы, а к однотипной работе на постоянной основе (то есть вовлечение в финансово-хозяйственную деятельность организации).

Налоговики напомнили, что выявление признаков трудовых отношений между работодателями и самозанятыми является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Кроме того, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.

Чтобы этого избежать, при наличии трудовых отношений работодатель может представить соответствующие налоговые декларации (расчеты).

Ранее ФНС России и Минфин России неоднократно указывали на наличие рисков для работодателя в случае подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Об этом мы писали, например, здесь и здесь.

До 01.06.2026 ИТ-организациям нужно подтвердить аккредитацию

Документ

Информация Минцифры России от 12.05.2026

Комментарий

Чтобы сохранить право на налоговые преференции и меры государственной поддержки, ИТ-компании, имеющие аккредитацию в ИТ-сфере, обязаны ежегодно до 1 июня ее подтверждать (п. 26 Положения, утв. постановлением Правительства России от 30.09.2022 № 1729, далее –  Положение). Для этого в личном кабинете Госуслуг нужно заполнить заявление о прохождении плановой процедуры подтверждения. Об этом напомнили Минцифры России.

Так, в форме заявления необходимо отразить следующие данные:

• информацию о доле доходов от деятельности в области информационных технологий;

• ссылку на официальный сайт организации;

• наименование и номер продукта в реестре российского программного обеспечения (ПО) и доход от его реализации (для правообладателей ПО).

Новшеством является то, что отдельные ИТ-компании должны дополнительно в рамках процедуры подтверждения предоставить соглашение с государственной (муниципальной) или частной образовательной организацией высшего образования об оказании содействия в реализации образовательных программ в ИТ-сфере (абз. 1 п. 25(3) Положения). Это требование действует в рамках новых правил аккредитации ИТ-компаний с 01.01.2026. См. об этом здесь.

Названные соглашения должны заключать ИТ-компании, в отношении которых выполняются следующие условия (п. 25(3) Положения):

• организация платит налог на прибыль по пониженной ставке и (или) применяет пониженный тариф взносов;

• доходы от реализации составили не менее 1 млрд руб.;

• средняя численность физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, составила не менее 100 человек.

Кроме того, для прохождения плановой процедуры подтверждения аккредитации ИТ-компании должны сделать следующее.

Актуализировать информацию об ИТ-деятельности на сайте организации. При этом нужно учесть требования, которые предъявляются к сайту. Мы писали об этом здесь.

Обновить согласие на раскрытие налоговой тайны по коду 20009 и подать его в ФНС. Инструкция по формированию согласия размещена здесь. В Минцифры России уточнили, что организации с выручкой не менее 800 млн руб. должны подать в ФНС России согласие на раскрытие налоговой тайны с кодом 20047.

Проверить уровень средней зарплаты в организации, он должен быть не ниже, чем по РФ или субъекту РФ, в котором зарегистрирована организация (речь идет о среднемесячном размере выплат и вознаграждений в пользу физлиц). Заметим, не обязаны соответствовать названному критерию правообладатели программ из реестра отечественного ПО, а также компании, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, в Запорожской или Херсонской областях до 1 июля 2025 (пп. "а" п. 25(1) Положения.

В ведомстве также отметили, что освобождены от обязанности подтверждать аккредитацию в 2026 году ИТ-организации, которые:

• созданы в 2026 году,

• получили государственную аккредитацию на основании заявлений, поданных после 25.04.2026.

Возникает ли доход при дарении имущества между ИП на УСН, которые являются родственниками?

Документ

Письмо Минфина России от 13.08.2025 № 03-11-11/78484

Комментарий

По общему правилу организации и ИП на УСН учитывают (ст. 346.15 НК РФ):

• доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ,

• внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Так, стоимость полученного в дар имущества учитывается в составе внереализационных доходов при УСН (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250 НК РФ).

Минфин России в письмах от 13.08.2025 № 03-11-11/78484, от 16.08.2024 № 03-04-05/77074 рассмотрел вопрос возникновения налогооблагаемого дохода при дарении имущества между ИП на УСН, которые являются родственниками. Ведомство отметило, что ключевое значение в этом случае имеет факт дальнейшего использования имущества. Если подаренное имущество используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то доходы в виде стоимости такого имущества учитываются в составе доходов для уплаты налога на УСН. При дарении имущества, которое предназначено для личного, семейного или домашнего использования, налогооблагаемый доход не возникает.

При этом стоимость имущества (работ, услуг) отражается в доходах по рыночной цене, определяемой с учетом ст. 105.3 НК РФ, но не ниже:

• остаточной стоимости, определяемой в соответствии с гл. 25 НК РФ – по амортизируемому имуществу,

• затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком (получателем имущества, работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.

С 30 мая 2026 года изменится порядок заполнения формы ЕФС-1

Документ

Приказ СФР от 15.04.2026 № 389

Комментарий

С 2026 года применяется новая форма ЕФС-1. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Подробнее об этом см. комментарий.

Приказом СФР от 15.04.2026 № 389 изменен порядок заполнения формы ЕФС-1. В новой редакции появится классификатор с кодами должностей (профессий), которые используются при заполнении подраздела 1.3 подраздела 1 "Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений" формы ЕФС-1. Изменения вступают в силу с 30 мая 2026 года.

Не позднее 25-го числа каждого месяца государственные (муниципальные) учреждения, которые занимаются определенными видами деятельности, обязаны представлять эти сведения в СФР (п. 9 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Подраздел заполняется для мониторинга системы оплаты труда работников бюджетной сферы. В настоящее время коды имеют буквенно-числовой формат, включающий 5 знаков. В новой редакции коды будут указываться в числовом формате, содержащем 12 знаков.

Изменения вызваны необходимостью привести наименования должностей в соответствие с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОК 016-2025), утв. приказом Росстандарта от 16.05.2025 № 423-ст (действует с 01.01.2026).

Кроме того, СФР скорректировал электронные форматы для представления формы ЕФС-1, утвержденные приказом СФР от 17.11.2025 № 1463.