С 01.11.2024 граждане РФ могут получить электронную подпись за границей

Документ

Постановление Правительства России от 23.10.2024 № 1418

Комментарий

Правительство России приняло постановление от 23.10.2024 № 1418, которым утвержден порядок проведения эксперимента по выдаче гражданам РФ за границей квалифицированных сертификатов ключей проверки электронных подписей (КСКПЭП).

Эксперимент пройдет с 01.11.2024 по 31.12.2025 на территории Армении, Казахстана, Киргизии и Узбекистана.

На территориях указанных государств удостоверяющий центр АО "Аналитический центр" создаст специальные пункты, где будет проводиться идентификация россиян и выдача им квалифицированных сертификатов. При этом проверка подлинности документов и достоверности сведений, представленных заявителями, а также изготовление КСКПЭП будут производиться на территории РФ по запросам, поступающим из точек оформления по защищенному каналу связи с использованием средств криптографической защиты информации. По тому же защищенному каналу связи будет осуществляться передача файлов КСКПЭП из удостоверяющего центра в точки оформления.

Это позволит гражданам реализовывать свои права при обращении за госуслугами и иными действиями в дистанционном формате из-за границы, а также при заключении гражданско-правовых договоров, участии в трудовых отношениях, обучении и т. п.

Работодателей обязали отчитываться о военнообязанных работниках через электронный реестр

Документ

Федеральный закон от 08.08.2024 № 270-ФЗ

Комментарий

Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 270-ФЗ, согласно которому работодатели – организации смогут передавать в военкоматы данные о военнообязанных сотрудниках через электронный реестр воинского учета. Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон от 28.03.1998 № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе".

Напомним, правила ведения реестра воинского учета утверждены постановлением Правительства России от 19.04.2024 № 506. Реестр действует с 1 ноября 2024 года. В этом реестре будут сведения обо всех гражданах, которые должны состоять на воинском учете, то есть подходят для этого по возрасту, постоянно проживают в России и не освобождены от воинской обязанности.

Воинский учет ведется органами местного самоуправления и военкоматами, а организации обязаны сообщать им о военнообязанных работниках. До 1 ноября 2024 года сведения о воинском учете работников передавались организациями на бумажном носителе либо через портал Госуслуг (п. 32.1 Положения о воинском учете, утв. постановлением Правительства России от 27.11.2006 № 719). Подробнее о том, какие сведения нужно передавать, читайте здесь.

Таким образом, теперь организации могут передавать сведения воинского учета, в том числе посредством направления информации в электронный реестр воинского учета.

Напоминаем, что действующее законодательство предусматривает ответственность работодателя за нарушение правил ведения воинского учета. Подробнее об этом читайте здесь.

Как проверить офлайн, можно ли продать маркированный товар?

Документ

Информация ЦРПТ

Комментарий

По отдельным видам товаров в России введена обязательная маркировка. При продаже маркированного товара розничные продавцы должны передавать в систему "Честный знак" сведения о его выводе из оборота.

С 01.04.2024 Правительство России поэтапно вводило разрешительный порядок продажи маркированных товаров. Речь идет об обязательной онлайн-проверке (или офлайн-проверке) в "Честном знаке" в момент розничной продажи каждой единицы маркированного товара. В настоящее время разрешительный режим распространяется на 14 видов маркированных товаров. Это табачная и молочная продукция, упакованная вода, пиво и пивные напитки, антисептики, БАДы, обувь, одежда, фототовары, шины, духи, медицинские изделия, кресла-коляски, безалкогольные напитки (с 05.02.2025).

Если при онлайн-проверке своевременный ответ от "Честного знака" не получен, продавец должен провести проверку в офлайн-режиме (если такая предусмотрена), используя автономную базу данных заблокированных кодов маркировки (п. 10, 17 Правил, утв. постановлением Правительства России от 21.11.2023 № 1944).

ЦРПТ сообщил о разработанном локальном модуле "Честный знак", который позволяет в фоновом режиме обновлять базу заблокированных кодов маркировки. Таким образом, актуальные данные можно использовать при проверке кодов маркировки, добавляемых в кассовый чек, если связи с серверами нет.

По какой ставке с 01.01.2025 удерживать НДФЛ с зарплаты?

Документ

Письмо Минфина России от 12.09.2024 № 03-04-05/87003

Комментарий

В настоящее время НДФЛ с доходов резидента исчисляется по следующим ставкам (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• 13 % – с суммы дохода в пределах 5 млн руб. за налоговый период (год),
• 15 % – с суммы дохода, превышающей 5 млн руб. за налоговый период (год).

Такой порядок налогообложения изменен Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Так, для большинства доходов граждан с 01.01.2025 вместо двухступенчатой вводится пятиступенчатая шкала налогообложения. Ставки НДФЛ будут зависеть от вида дохода и его годового размера.

Минфин России в письме 12.09.2024 № 03-04-05/87003 разъяснил, какие ставки будут действовать по основным видам доходов, включая заработную плату. Так, для налоговой базы не более 2,4 млн руб. в год налоговая ставка НДФЛ сохранена в размере 13 %. В части налоговой базы от 2,4 до 5 млн руб. в год установлена ставка 15 %.

Подробнее о ставках НДФЛ, которые будут действовать с 01.01.2025, см. здесь.

Запретили применять ПСН с 2025 года, если доход за 2024 год превысит 60 млн руб.

Документ

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Комментарий

Предприниматели вправе перевести на ПСН отдельные виды деятельности, если получат соответствующий патент. Утратить право на ПСН предприниматель может, в частности, если с начала календарного года его доход от реализации по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН превысит 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

С 01.01.2025 для целей применения ПСН будут иметь значение не только доходы текущего, но и прошлого календарного года. Таким образом, если доход ИП в текущем году превысил 60 млн руб., то работать на ПСН в следующем году ИП не вправе. Такие поправки внесены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ (пп. "а" п. 30 ст. 2, п. 2 ст. 10).

Утверждена новая форма декларации по УСН

Документ

Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@

Комментарий

Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

В декларацию внесены изменения. Это вызвано тем, что плательщики на УСН в новых регионах России (ДНР, ЛНР, Херсонская или Запорожская области) получили право уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб. В расходы на приобретение ККТ включаются затраты на покупку кассы, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и пр.). Уменьшить налог можно за 2024 или 2025 годы по выбору налогоплательщика (см. комментарий).

На титульном листе новой декларации упрощенцы будут указывать в специальном поле код объекта налогообложения:

• 1 – доходы,
• 2 – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Для налогоплательщиков новых регионов России декларация дополнена разделом 4. Он предназначен для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, на которую можно уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу). В разделе необходимо отражать сведения о ККТ – наименование модели, заводской номер, регистрационный номер и дату регистрации в налоговом органе. Кроме того, в разделе необходимо указывать сумму расходов на приобретение экземпляра ККТ, а также сумму расходов на ККТ, которая уменьшает сумму налога (авансового платежа по налогу).

Раздел 4 вправе заполнять не только налогоплательщики с объектом "доходы", но и налогоплательщики с объектом "доходы, уменьшенные на расходы". Указанные плательщики вправе уменьшить налог по УСН на расходы по ККТ, если эти затраты не учтены в составе расходов при формировании налоговой базы по УСН.

Показатели строк 060, 061, 062 и 063 раздела 4 используются при заполнении разделов 1.1 и 1.2 декларации. В этих разделах плательщики на УСН отражают сумму налога (авансового платежа), которая подлежит уплате в бюджет.

В остальном форма декларации и порядок ее заполнения не изменились. Новая форма декларации начнет действовать с 02.01.2025, она применяется с отчетности за 2024 год.

Обновлена декларация по налогу на имущество за 2024 год

Документ

Приказ ФНС России от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@

Комментарий

Приказом ФНС России от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@ внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (утв. приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@).

При этом форма разделов, входящих в состав декларации, и порядок их заполнения не изменились.

Поправки затронули титульный лист. Так, добавлено поле "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". Оно предназначено для заполнения организациями, которые являются крупнейшими налогоплательщиками. В этом поле они должны указывать код территориального налогового органа по месту нахождения объекта недвижимого имущества, сведения о котором содержатся в декларации.

В ряде случаев в этом поле крупнейшие налогоплательщики должны указывать код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства иностранной организации). Этот код следует отражать, если декларация заполняется в отношении объектов недвижимости, которые находятся:

• в территориальном море РФ;
• на континентальном шельфе РФ;
• в исключительной экономической зоне РФ;
• за пределами территории РФ.

Исключена строка, в которой указывалось наименование организации – представителя налогоплательщика.

Уточнен порядок заполнения строки "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика". Для доверенности, совершенной в форме электронного документа, следует указывать GUID доверенности.

Обновленная форма декларации по налогу на имущество начнет действовать с 28.12.2024 и применяться с отчетности за 2024 год.

Как повысят предельную базу по взносам с 2025 года?

Документ

Постановление Правительства России от 31.10.2024 № 1457

Комментарий

Единую предельную величину базы для расчета страховых взносов ежегодно устанавливает Правительство России (п. 5.1 ст. 421 НК РФ). Напомним, что на текущий год она составляет 2 225 000 руб.

Постановлением от 31.10.2024 № 1457 Правительство России утвердило предельный размер базы по взносам на 2025 год. Он составит 2 759 000 руб.

Тарифы страховых взносов рассчитываются в следующих размерах (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• с выплат, не превышающих предельный размер базы – 30 %;
• с выплат свыше предельного размера базы – 15,1 %.

Взносы по пониженным тарифам с сумм, превысивших предельный размер базы, платить не нужно. Взносы же по дополнительным тарифам, а также взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и работников угольной промышленности нужно начислять на все выплаты в их пользу (относящиеся к объекту обложения взносами), независимо от того, превышен предельный размер базы или нет (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).