Роструд напомнил о недопустимости дискриминации возрастных работников.

Роструд опубликовал на сайте сообщение о недопустимости дискриминации в отношении работников и соискателей предпенсионного возраста.

В сообщении отмечается, что оформление трудовых отношений с женщинами старше 50 лет и мужчинами старше 55 лет должно осуществляться в общем порядке. Не допускается устанавливать для них какие-либо особые правила или ограничения.

В частности, в отношении таких граждан запрещено:

• отказывать в заключении трудового договора только на основании достижения предпенсионного возраста;
• заключать срочный трудовой договор;
• переоформлять трудовой договор, заключенный на неопределенный срок, на срочный трудовой договор или расторгать трудовой договор в связи с достижением предпенсионного возраста;
• устанавливать особые условия испытаний при приеме на работу.

Также отмечается, что предпенсионный возраст не должен влиять на преимущественное право работника на оставление на работе при сокращении штата. Оцениваться должны производительность и квалификация работника.

Подробнее...

Нужно ли разрешение клиента на хранение и использование его фотографии?

Организация, получающая от посетителя или клиента его фотографию (например, для оформления пропуска или абонемента) обязана получить его письменное согласие на использование этого фото. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 05.03.2018 № 307-КГ18-101 по делу № А42-342/2017.

В судебном решении отмечается, что сбор, оформление, размещение и использование фотографии подпадают под понятие обработки персональных данных (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" (далее – Закон № 152-ФЗ). Поэтому все вышеупомянутые действия могут осуществляться, но только после получения от владельца фотографии согласия на обработку его биометрических персональных данных (ч. 1 ст. 11 Закона № 152-ФЗ).

В противном случае возможно привлечение к административной ответственности согласно ч. 2 ст. 13.11 КоАП РФ, которая предусматривает штраф:

• для граждан – от 3 000 до 5 000 рублей;
• для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 рублей;
• для организаций – от 15 000 до 75 000 рублей.

Подробнее...

За несоответствие 6-НДФЛ и данных КРСБ налогового агента будет штраф.

Если сумма НДФЛ, указанная в расчете 6-НДФЛ, представленном налоговым агентом, больше той, которая отражена в КРСБ, то инспекция вправе оштрафовать агента без запроса пояснения по расчету. К такому выводу пришел Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 30.07.2018 № Ф01-2904/2018 по делу № А43-32146/2017.

Судьи не приняли доводы налогового агента о том, что в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ в случае обнаружения расхождений в расчете с данными КРСБ инспекция обязана запросить пояснения у налогового агента. Без такого запроса наложение штрафа незаконно.

По мнению суда, такой порядок действует, только если причиной штрафа являются ошибки и противоречия в проверяемой отчетности. Если при проведении камеральной налоговой проверки ИФНС не выявила ошибок и иных противоречий в представленной налоговой декларации (расчете), оснований для истребования пояснений нет. В таких случаях при обнаружении нарушения налогового законодательства сразу составляется акт и принимается решение о наложении штрафа. Соответственно, если расчет 6-НДФЛ заполнен верно, но его данные расходятся с данными лицевого счета, инспекция не обязана запрашивать пояснения, она вправе сразу составить акт о нарушении.

Подробнее...

Каким гражданам имущественные налоги пересчитают с 2015 года?

Кодексом предусмотрен ряд налоговых преимуществ по налогу на имущество физических лиц. К таким преимуществам относятся:

1. налоговые льготы (ст. 407 НК РФ);

Льгота представляет собой освобождение от уплаты налога в отношении одного из объектов налогообложения (по выбору физлица), который находится в собственности физлица и не используется в предпринимательской деятельности. Правом на льготу обладают только те лица, которые перечислены в п. 1 ст. 407 НК РФ.

2. налоговые вычеты (п. 3 – 8 ст. 403 НК РФ);

Вычет – это размер кадастровой стоимости имущества, который не учитывается при расчете налога. Например, при исчислении налога с квартиры налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров квартиры. Право на вычет распространяется на всех плательщиков налога на имущество;

3. пониженная ставка налога – не более 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

С 01.01.2017 перечисленные преимущества распространяются на такие объекты недвижимости, как:

• часть жилого дома;
• часть квартиры;
• гараж или машино-место (независимо от места их нахождения). Ранее существовал запрет на применение льгот, вычетов и пониженных ставок к гаражам и машино-местам в торгово-офисных объектах.

Соответствующие поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ (п. 6 – 8 ст. 2, ч. 5 ст. 3 Закона № 334-ФЗ).

Кроме того, комментируемый закон предоставил право на вычет по земельному налогу и льготы по налогу на имущество детям-инвалидам. Это лица в возрасте до 18 лет с категорией инвалидности "ребенок – инвалид" (п. 10, 14 Правил признания лица инвалидом, утв. постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 № 95). Льгота применяется с 01.01.2015 (ч. 4 ст. 3 Закона № 334-ФЗ). Налоги за несовершеннолетних детей платят их родители как законные представители (письма Минфина России от 06.08.2018 № 03-05-06-01/55302, от 03.08.2018 № 03-05-06-01/54825). Следовательно, фактически воспользоваться льготами могут родители детей-инвалидов, на которых оформлено имущество или земельный участок.

Напомним, что физлица (в частности, ИП) платят имущественные налоги на основании уведомления от инспекции. Льготы по налогам предоставляются на основании заявления налогоплательщика. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

В Кодексе не прописаны сроки для подачи такого заявления. Однако специалисты ФНС России рекомендуют представлять его до 1 мая того года, в котором налог должен быть уплачен. Так, чтобы инспекция рассчитала налог за 2017 год с учетом льгот, заявление должно быть подано до 15 мая 2018 года (см. информацию на сайте ведомства).

Несмотря на то что срок на обращение в инспекцию с заявлением в текущем году уже истек, полагаем, целесообразнее его все равно представить, ведь срок пропущен не по вине плательщика, а в связи с тем, что Закон № 334-ФЗ был принят только в августе 2018 года. Даже если инспекция исчислит налоги без учета новых льгот, следует заплатить налоги на основании полученного уведомления, а затем представить заявление на возврат излишне уплаченных налогов:

• за 2017 год – собственникам частей жилых домов, квартир, гаражей и машино-мест в торгово-офисных помещениях;
• за 2015 – 2017 гг. – родителям детей-инвалидов.

Подробнее...

Можно ли определить квалификацию только на основании стажа?

В процессе определения круга работников, подлежащих увольнению при сокращении численности, работодатель обязан определить лиц, которые обладают преимущественным правом оставления на работе.

Для того чтобы определить круг лиц, которые имеют преимущественное право, работодатель должен создать комиссию и разработать критерии, по которым эта комиссия будет определять, кто из работников должен остаться.

Согласно ч. 1 ст. 179 ТК РФ преимущественное право на оставление на работе во время сокращения имеют работники с более высокой производительностью труда и квалификацией.

Работодатель установил только один критерий для определения права преимущественного оставления – стаж работы (общий и у указанного работодателя). Уволенный сотрудник, у которого этот показатель был ниже других, обжаловал увольнение в суде. Суд его поддержал.

В определении от 12.03.2018 по делу № 33-755/2018 Калужский областной суд указал, что стаж работы может только отчасти отражать квалификацию работника и никак не отражает производительность труда работника. Поэтому стаж не может быть основным критерием для определения квалификации.

Подробнее...

Материалы прошлой выездной проверки инспекция может использовать для взыскания штрафа за неуплату НДФЛ.

На практике случается, что зарплату за декабрь организация начисляет работникам в том же месяце, а выплачивает в январе следующего года, одновременно удержав и уплатив НДФЛ (п. 2 ст. 223, п. 3, 6 ст. 226 НК РФ).

В ситуации, рассмотренной АС Уральского округа, месяц начисления оплаты труда вошел в трехлетний период, охваченный одной выездной налоговой проверкой, а месяц выплаты зарплаты и перечисления НДФЛ – в трехлетний период в рамках следующей выездной проверки (см. постановление от 25.05.2018 № Ф09-2381/18). Поэтому инспекция располагала сведениями о величине сумм, начисленных сотрудникам.

На основании этой информации проверяющие обнаружили, что работодатель перечислил НДФЛ не в полном объеме, и обязали уплатить штраф и пени (ст. 75, 123 НК РФ).

Организация посчитала, что налоговый орган не имел права в рамках очередной выездной проверки привлекать её к ответственности, руководствуясь данными, которые были получены в ходе предыдущей выездной проверки. По мнению работодателя, информация о начисленной оплате труда за декабрь выходит за пределы проверяемого периода, поэтому является недопустимым доказательством.

Арбитражный суд посчитал действия налогового органа законными. Верховный Суд РФ поддержал точку зрения кассационной инстанции. В определении от 14.08.2018 № 309-КГ18-10317 ВС РФ указал, что в силу специфики исчисления, удержания и уплаты НДФЛ информация о сумме дохода, с которого налог должен быть уплачен, является дополнением к сведениям о фактическом размере удержанного НДФЛ и сроке его перечисления. Следовательно, не имеет значения, что эта информация относится к периоду предыдущей выездной проверки.

Подробнее об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ см. справочник "Налог на доходы физических лиц".

Подробнее...

Как оценивать право преимущественного оставления на работе при увольнении?

Определяя круг лиц, подлежащих увольнению при сокращении численности, работодатель обязан определить лиц, которые обладают преимущественным правом оставления на работе.

В соответствии с ч. 1 ст. 179 ТК РФ преимущественным правом остаться на работе обладают работники с более высокой производительностью труда и квалификацией. При равных уровнях производительности и квалификации преимущество отдается определенной категории лиц, указанной в ч. 2 ст. 179 ТК РФ (например, семейным работникам с двумя или более иждивенцев или лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком).

Владимирский областной суд в апелляционном определении от 15.03.2018 по делу № 33-966/2018 подтвердил, что даже если сотрудник относится к категориям, указанным в ч. 2 ст. 179 ТК РФ, но его производительность ниже, чем у других, он не может воспользоваться правом преимущественного оставления на работе.

Подробнее..