Продлевают ли отпуск праздники, которые выпали на больничный?

Документ

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29.08.2024 № 88-15935/2024

Комментарий

Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть продлен в случае временной нетрудоспособности работника. При этом отпуск продлевается на количество дней, совпавших с больничным. Важно учитывать, что нерабочие праздничные дни не включаются в отпуск. Поэтому если больничный работника выпал на праздничные дни среди отпуска, они будут оплачены пособием по временной нетрудоспособности, но отпуск на них продлен не будет.

Это подтвердили судьи Седьмого КСОЮ в определении от 29.08.2024 № 88-15935/2024.

Можно ли с 2025 года учитывать туристический налог в расходах?

Документ

Письмо Минфина России от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816

Комментарий

С 01.01.2025 вместо курортного сбора вводится туристический налог. В новой главе 33.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ) рассказывается о порядке его уплаты. Мы подробно писали об этом здесь.

Облагаться туристическим налогом будут услуги по временному проживанию. Иначе говоря, при оплате проживания физлица (к примеру, в гостинице) дополнительно придется заплатить сумму туристического налога. В 2025 году этот налог рассчитывается по ставке в размере 1 % от стоимости услуги по проживанию без учета НДС. При этом сумма минимального налога не может быть меньше 100 руб. за сутки проживания.

Перечисляют налог в бюджет лица (организации и физлица), которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания (гостиницы, хостелы и т. п.).

При этом такое место размещения должно:

• принадлежать налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании;
• находиться на территории муниципального образования (на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, на федеральной территории "Сириус");
• включаться в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации".

В расчетных документах сумма туристического налога должна быть выделена отдельной строкой.

Минфин России отметил, что туристический налог, который командированные сотрудники заплатят за проживание в местах временного размещения, работодатель сможет учесть как командировочные расходы по пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ (см. письмо от 07.10.2024 № 03-03-06/1/96816). Этот налог будет выступать составной частью стоимости найма жилья в командировке, которую работодатель на основании 168 ТК РФ обязан возмещать сотруднику.

Заказать профилактический визит трудового инспектора можно онлайн

Документ

Информация на сайте Роструда

Комментарий

Роструд реализовал на портале "Онлайнинспекция.рф" новый функционал, который позволяет пригласить в организацию инспектора труда с профилактическим визитом. Для этого достаточно оформить соответствующую заявку в разделе "Предприятие информирует".

По словам главы Роструда Михаила Иванкова, на текущий момент профилактика является важнейшим инструментом надзорной деятельности. С начала года ведомство провело 72 000 профилактических визитов, каждый пятый из которых был инициирован самим работодателем. Это говорит о том, что бизнес начинает воспринимать инспектора не как надзирателя, а как помощника и партнера.

В Роструде напомнили, что профилактический визит – это эффективный инструмент профилактики, который позволяет предупреждать производственные риски и не допускать нарушения трудовых прав работников. По итогам такого визита инспектор не составляет протоколы и не назначает штрафы. Основная его задача – помочь работодателю устранить выявленные нарушения, а не наказать за них.

Должен ли упрощенец с 2025 года платить НДС по образовательным услугам?

Документ

Письмо Минфина России от 27.09.2024 № 03-07-11/91838

Комментарий

В письме от 27.09.2024 № 03-07-11/91838 Минфин России напомнил, что с 01.01.2025 упрощенцы станут плательщиками НДС. Исключение – организации (ИП), доход которых за 2024 год не превысит 60 млн руб. От уплаты НДС они освобождаются (пп. "а" п. 1, п. 72 ст. 2, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Если доход за 2024 год превысил 60 млн руб. и есть обязанность уплачивать НДС, можно воспользоваться льготами по ст. 149 НК РФ.

В частности, от НДС освобождаются услуги в сфере образования, которые оказывают организации (НКО), осуществляющие образовательную деятельность по основным и (или) дополнительным образовательным программам (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Таким образом, не освобожденные с 2025 года от НДС некоммерческие образовательные организации на УСН, которые осуществляют образовательную деятельность по основным и (или) дополнительным образовательным программам, вправе по таким услугам не платить НДС.

Удерживать ли НДФЛ с сумм оплаты банку за выпуск зарплатных карт?

Документ

Письмо Минфина России от 27.09.2024 № 03-04-05/93981

Комментарий

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам физлица в натуральной форме НК РФ относит, в частности, оплату за работника и в его интересах товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). В связи с этим работодатель задался вопросом, возникает ли облагаемый НДФЛ доход при оплате организацией банковских услуг за выпуск зарплатных карт.

Минфин России в письме от 27.09.2024 № 03-04-05/93981 отметил следующее. Работодатель обязан выплачивать работникам зарплату (ст. 22 ТК РФ). При этом ее можно выдавать наличными или перечислять на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором (ст. 136 НК РФ).

Поскольку именно работодатель обязан обеспечить получение работниками заработной платы, оплата банковских услуг по выпуску зарплатных карт не облагается НДФЛ.

К эксперименту "Старт бизнеса онлайн" присоединились новые банки

Документ

Информация ФНС России от 15.10.2024

Комментарий

С 1 марта 2024 года в рамках эксперимента "Старт бизнеса онлайн" можно зарегистрировать бизнес (в т. ч. через банк), открыть счет в банке и получить электронную подпись в ходе одной услуги в дистанционном формате (см. новость). При этом кредитные организации (банки) могут принимать участие на добровольной основе (пп. "в" п. 3 Положения, утв. постановлением Правительства России от 13.02.2024 № 144).

Так, наряду с Банком ВТБ, Газпромбанком, Промсвязьбанком, Сбербанком с сентября 2024 года в эксперименте участвуют Т-Банк и Банк Точка. Также еще несколько банков находятся на этапе подключения.

Напомним, эксперимент "Старт бизнеса онлайн" продлится до 1 марта 2025 года.

Роструд рассказал, как установить режим гибкого рабочего времени

Документ

Информация Роструда от 11.10.2024

Комментарий

При режиме гибкого рабочего времени начало, окончание и общая продолжительность рабочего дня (смены) определяются соглашением между работником и работодателем (ч. 1 ст. 102 ТК РФ). Другими словами, по согласованию с работодателем работник определяет время начала и окончания рабочего дня, отличающиеся от нормального режима работы (так называемый гибкий график).

Гибкий график можно установить работнику:

• при приеме на работу – в трудовом договоре (абз. 6 ч. 2 ст. 57 ТК РФ),
• уже работающему сотруднику – в дополнительном соглашении к трудовому  договору (ст. 72 ТК РФ).

Режим гибкого рабочего времени включает четыре элемента:

1.            Переменное (гибкое) время в начале и конце рабочего дня (смены). В пределах переменного рабочего времени работник вправе начинать и заканчивать работу по своему усмотрению.

2.            Фиксированное время – время, в течение которого работник обязан присутствовать на рабочем месте. Этот период по его продолжительности является основной частью рабочего времени сотрудника.

3.            Перерыв для питания и отдыха – разделяет фиксированное время на две примерно равные части. В течение рабочего дня (смены) работодатель обязан предоставить работнику перерыв для отдыха и питания – не более 2 часов и не менее 30 минут. Этот период не включается в рабочее время (ч. 1 ст. 108 ТК РФ). Время и продолжительность перерыва устанавливаются Правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем (ч. 2 ст. 108 ТК РФ).

4.            Продолжительность учетного периода – определяет календарное время, в течение которого работник должен отработать установленную для него норму часов. В обязанности работодателя входит обеспечение отработки работником суммарного количества рабочих часов в течение установленного учетного периода (ч. 2 ст. 102 ТК РФ). При применении режима гибкого рабочего времени нужно вести суммированный учет рабочего времени (ст. 104 ТК РФ).

Учетный период может составлять день, неделю, месяц, квартал или год. Для работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, учетный период не может превышать 3 месяцев (ч. 1 ст. 104 ТК РФ).

Можно ли уволиться по собственному желанию в период временной нетрудоспособности?

Документ

Письмо Роструда от 16.09.2024 № ПГ/17926-6-1

Комментарий

Работник вправе уволиться по собственному желанию в период временной нетрудоспособности (болезни). Такой вывод следует из письма Роструда от 16.09.2024 № ПГ/17926-6-1.

Работник вправе расторгнуть трудовой договор с работодателем по собственной инициативе. Для этого необходимо предупредить об этом работодателя в письменной форме за две недели до увольнения, если другой срок не установлен законодательством (ч. 1 ст. 80 ТК РФ). Исчисление двухнедельного срока начинается со следующего дня после получения работодателем заявления.

Роструд пояснил, что в Трудовом кодексе РФ нет требований к способу подачи работником заявления об увольнении по собственному желанию. Поэтому работник может направить заявление работодателю, например, по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.

В трудовом законодательстве не установлен запрет на увольнение работника по собственному желанию в период временной нетрудоспособности (болезни).

Сотрудник вправе предупредить работодателя об увольнении по собственному желанию не только в период работы, но и в период нахождения в отпуске, а также в период временной нетрудоспособности. При этом дата предполагаемого увольнения также может приходиться на указанные периоды. Это связано с тем, что положения ч. 6 ст. 81 ТК РФ, которые не допускают увольнение работника в период его временной нетрудоспособности и в период отпуска, применяются только при увольнении по инициативе работодателя.

Работодатель обязан выдать работнику в день увольнения (последний день работы) его трудовую книжку с внесенной в нее записью об увольнении. Если работник по каким-либо причинам отсутствует на работе в день увольнения или отказывается от получения трудовой книжки, нужно направить ему по почте уведомление о необходимости явиться за трудовой книжкой либо получить от него согласие на отправление ее почтой. Со дня направления указанного уведомления работодатель освобождается от ответственности за задержку выдачи трудовой книжки (ч. 6 ст. 84.1 ТК РФ, п. 37 Порядка ведения и хранения трудовых книжек, утв. приказом Минтруда России от 19.05.2021 № 320н).