Обновлены все разделы сайта its.1c.ru в связи с выходом ноябрьского ИТС. Подробнее о новых материалах выпуска

На странице 1С:Лектория опубликована программа лекций на ноябрь-декабрь 2014 года и размещена видеозапись лекции от 16 октября 2014 года "Налог на прибыль: особенности законодательства, налоговый учет и отчетность в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)". Подробнее...

Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8".

В справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость" добавлена статья Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8". Крайний срок представления декларации - 20 ноября 2014 года.

Составление налоговой декларации за январь-октябрь 2014 г. налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

В справочник "Отчетность по налогу на прибыль организаций" добавлена статья Составление декларации за январь-октябрь 2014 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Крайний срок представления декларации - 28 ноября 2014 года.

В "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи до текущего релиза.

В связи с выходом новых релизов в "Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8" актуализированы статьи:

• Инвентаризация основных средств (расхождения не выявлены);
• Выбытие основных средств (неполная амортизация);
• Покупка нематериальных активов (оплата - поступление - принятие к учету);
• Приобретение права использования НМА;
• Передача права использования НМА;
• Амортизация нематериальных активов (линейный способ);
• Списание нематериальных активов (по окончании срока);
• Перевод между расчетными счетами (без использования сч. 57);
• Перевод между расчетными счетами (с использованием сч. 57);
• Выплата зарплаты из кассы;
• Получение основного средства в качестве вклада в уставный капитал;
• Дивиденды, выданные российским юридическим лицам;
• Командировки по России.

Обратите внимание, начиная с релиза 3.0.33 программы "1С:Бухгалтерия 8" используется новый интерфейс "Такси". Подробнее см. здесь.

Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы (см. здесь).

Другие новости справочника см. здесь.

Плательщик УСН вправе учесть в расходах предъявленный продавцом "входной" НДС без счета-фактуры.

Напомним, что с 1 октября 2014 г. продавцы-плательщики НДС могут не выставлять счета-фактуры покупателям, которые НДС не платят. Подробнее об этом см. здесь. К таким покупателям относятся (в том числе) налогоплательщики, применяющие УСН (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Следовательно, при наличии соответствующего соглашения сторон продавец (исполнитель) вправе не выставлять счет-фактуру контрагенту, применяющему УСН.

При этом порядок учета плательщиком УСН в расходах предъявленного ему НДС не изменился. В частности, НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) может включаться плательщиком УСН в состав расходов в качестве отдельного основания (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В письмах от 08.09.2014 № 03-11-06/2/44863, от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783 Минфин России разъяснил, что первичными документами, на основании которых суммы "входного" НДС отражаются в Книге учета доходов и расходов, в данном случае могут быть платежно-расчетные документы, кассовые чеки или бланки строгой отчетности, заполненные в установленном порядке. Однако сумма НДС должна быть выделена в них отдельной строкой. При этом счета-фактуры могут не представляться.

Подробнее о включении предъявленного НДС в расходы см. в справочнике "Упрощенная система налогообложения".

Лицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, можно выдавать деньги под отчет.

Согласно п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У наличные деньги под отчет выдаются работникам организации или индивидуального предпринимателя.

В письме от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859 Центробанк рассмотрел вопрос, какие лица признаются работниками в целях применения Указания.

Банк России разъяснил, что под работником понимается лицо, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Таким образом, наличные деньги под отчет можно выдавать как работнику, с которым заключен трудовой договор, так и лицу, с которым оформлен гражданско-правовой договор.

Отметим, что из п. 5 Указания также следует, что для целей его применения к работникам относятся лица, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора.

Как поставщику исправить ошибки, допущенные при составлении универсального передаточного документа (УПД).

В письме от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ ФНС России разъяснила налогоплательщикам, как следует вносить исправления в универсальный передаточный документ (УПД) в случае обнаружения ошибки, допущенной продавцом при оформлении этого документа.

Рекомендованный налоговой службой порядок исправления УПД зависит, во-первых, от статуса УПД и, во-вторых, от того, какие именно показатели в документе необходимо уточнить.

Так, например, если необходимо исправить показатели, которые одновременно относятся и к счету-фактуре, и к первичному учетному документу, причем для счета-фактуры квалифицируются как ошибки, препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, то исправление показателей УПД рекомендуется производить путем составления нового исправленного экземпляра УПД со статусом «1» в порядке, установленном п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Подробнее см. Исправление УПД.

Другие новости справочника см. здесь.

Как учесть в материальных расходах технологические потери?

Для целей налогообложения прибыли технологические потери включаются в материальные расходы (пп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ). Организации самостоятельно определяют технологические потери конкретного производственного процесса исходя из принципа обоснованности и отраслевой специфики, а также условий хозяйственной деятельности. Ответы на вопросы, что относится к технологическим потерям и как они учитываются в материальных расходах, содержатся в новой практической статье: Технологические потери.

Минфин России разъяснил, как принципалу на УСН учитывать доходы по агентскому договору.

Упрощенцы должны учитывать доходы от реализации и внереализационные доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, прописанные в ст. 251 НК РФ, ими не учитываются. Это правило закреплено в п. 1 ст. 346.15 НК РФ.

В письме от 06.06.2014 № 03-11-11/27455 Минфин России обратил внимание на то, что в ст. 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов принципалов на сумму вознаграждений, уплачиваемых ими агентам. В связи с этим принципал, применяющий УСН, должен признавать всю сумму выручки, которая поступает на счет агента.

При этом из п. 1 ст. 346.17 НК РФ следует, что датой получения дохода будет день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента.

Аналогичное мнение существовало и ранее (см. письма Минфина России от 24.05.2011 № 03-11-06/2/80 (комментарий здесь), УФНС России по г. Москве от 01.12.2011 № 16-15/116615@).

Минфин России подтвердил свою позицию в отношении учета предпринимателем доходов и расходов при исчислении НДФЛ.

В письме от 16.07.2014 № 03-04-05/34662 Минфин России рассмотрел вопрос, в каком порядке индивидуальный предприниматель должен определять доходы и расходы в целях исчисления НДФЛ.

Финансовое ведомство напомнило, что согласно п. 1 ст. 223 НК РФ дата получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты ему денежных средств (в том числе и на банковские счета) и день передачи дохода в натуральной форме.

Следовательно, в доходах предприниматель должен признать все поступления, полученные им за соответствующий налоговый период.

Что же касается расходов, то их состав определяется в порядке, аналогичном порядку определения расходов, установленному главой 25 "Налог на прибыль" НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ). По мнению Минфина России, данное положение применяется только к перечню расходов налогоплательщика, а не к порядку их учета для целей исчисления НДФЛ.

Таким образом, финансовое ведомство фактически подтвердило свою прежнюю позицию: предприниматель, уплачивающий НДФЛ, может применять исключительно кассовый метод учета доходов и расходов.

Отметим, ранее Минфин России уже давал подобные разъяснения по вопросу порядка учета предпринимателем доходов и расходов для целей исчисления налога на доходы физических лиц (см. письмо от 11.11.2013 № 03-04-05/48059, от 17.02.2011 № 03-04-05/8-96). Подробный комментарий см. здесь.

При этом такая позиция финансового органа не согласуется с мнением ВАС РФ, признавшим незаконность предписаний налогоплательщику вести учет доходов и расходов только кассовым методом (решение ВАС РФ от 08.10.2010 № ВАС-9939/10).