Налоговая реформа 2025

Можно ли зарегистрировать организацию с наименованием на иностранном языке?

Вопрос аудитору

Учредители общества с ограниченной ответственностью решили зарегистрировать его с наименованием на английском языке – ООО "STREAM". Однако регистрирующий орган (ФНС России) отказался регистрировать организацию с таким наименованием. Прав ли налоговый орган?

Зарегистрировать организацию с наименованием на иностранном языке нельзя.

Обосновывается это следующим.

Коммерческие организации должны иметь фирменное наименование, требования к которому могут устанавливаться федеральными законами (п. 4 ст. 54 ГК РФ). Фирменное наименование ООО должно содержать наименование организации и слова "общество с ограниченной ответственностью" (п. 2 ст. 88 ГК РФ).

Для ООО такие требования закреплены в п. 1 ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". Так, общество должно иметь полное наименование и вправе иметь сокращенное фирменное наименование на русском языке. Общество вправе иметь также полное и (или) сокращенное фирменное наименование на языках народов Российской Федерации и (или) иностранных языках.

При этом фирменное наименование общества на русском языке и на языках народов Российской Федерации может содержать иноязычные заимствования в русской транскрипции или в транскрипциях языков народов Российской Федерации (за исключением терминов и аббревиатур, отражающих организационно-правовую форму общества).

Таким образом, указанное в вопросе наименование организации не соответствует российскому законодательству. Оно составлено не на русском языке и не на иностранном языке в русской транскрипции.

В то же время напоминаем, что организации вправе вести хозяйственную деятельность под собственным товарным знаком (торговой маркой), который следует зарегистрировать в Роспатенте. В отличие от наименования юридического лица товарный знак может быть словом или словосочетанием на иностранном языке. Например, общество с ограниченной ответственностью, зарегистрированное под названием ООО "Стрим", может зарегистрировать товарный знак "STREAM" и открывать одноименные магазины либо продавать товары под этим названием. При этом одна организация вправе зарегистрировать сразу несколько разных товарных знаков для ведения бизнеса.

Нужно ли удерживать алименты со стоимости новогоднего подарка сотруднику?

Вопрос аудитору

В организации сотрудники получают новогодние подарки. На одного сотрудника пришел исполнительный лист об удержании алиментов. Нужно ли удерживать алименты на ребенка со стоимости новогоднего подарка сотруднику?

Алименты на ребенка не нужно удерживать со стоимости новогоднего подарка сотруднику.

Организация вправе делать подарки сотрудникам на Новый год. Вручение подарков к праздничным и знаменательным датам не связано с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (ч. 1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ). Стоимость новогоднего подарка признается доходом работника в натуральной форме.

Статья 109 Семейного кодекса РФ обязывает организацию (работодателя плательщика алиментов) ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода работника на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов или на основании исполнительного листа. После этого организация должна перевести средства за счет работника лицу, получающему алименты, в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы и (или) иного дохода работнику. Аналогичная норма есть в ч. 3 ст. 98 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства России от 02.11.2021 № 1908 (далее – Перечень).

Алименты удерживаются из заработной платы по основному месту работы и по совместительству, которую получают родители в денежной форме, а также из других видов выплат, предусмотренных системой оплаты труда и иных доходов (п. 1, 2 Перечня).

Можно ли вместо простоя отправить работников в отпуск за свой счет?

Документ

Письмо Минтруда России от 22.10.2024 № 14-6/ООГ-6128

Комментарий

Если у работодателя снижается объем работы, нет сырья, рынка сбыта, заказов или происходят иные аналогичные события, которые приводят в тому, что работников нечем занять, работодатель должен объявить простой. Простой – это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера (ч. 3 ст. 72.2, 157 ТК РФ).

При этом если причина простоя в том, что работодатель не может произвести или реализовать продукцию, суды чаще всего признают такой простой простоем по вине работодателя, а не простоем по причинам, не зависящим от сторон трудового договора (подробнее см. статью). Напомним, что простой по вине работодателя оплачивается в размере 2/3 среднего заработка, а простой по независящим причинам – 2/3 от оклада.

Вопрос, можно ли всех работников отправить в отпуск за свой счет при снижении объемов работы (выручки, сырья и т. п.), не разрешен законодательством. Минтруд России в письме от 22.10.2024 № 14-6/ООГ-6128 указал, что отпуск за свой счет предоставляется сотруднику только по его письменному заявлению (ст. 128 ТК РФ).

Таким образом, работодатель не может в случае трудностей экономического или организационного характера отправить работников в отпуск за свой счет без их согласия. В случае споров с работниками суд вправе взыскать с работодателя оплату простоя (см. апелляционные определения Санкт-Петербургского городского суда от 25.09.2019 № 33-21632/2019 по делу № 2-2570/2019, Приморского краевого суда от 29.01.2019 по делу № 33-349/2019(33-12594/2018;) и др.

Однако если у работодателя будут заявления работников о предоставлении отпуска за свой счет, написанные по доброй воле, а не под давлением работодателя, то предоставление отпуска за свой счет на период отсутствия заказов правомерно (см. апелляционные определения Верховного Суда Республики Башкортостан от 10.01.2019 по делу № 33-331/2019(33-25394/2018;), Волгоградского областного суда от 20.02.2020 по делу № 33-1816/2020). При этом в указанных спорах судей не смутил факт приостановления деятельности работодателем. Главное, на что они обращали внимание, – это волеизъявление работников.

До 31.03.2025 организации могут сверить сведения об имуществе в налоговом органе

Документ

Письмо ФНС России от 09.12.2024 № БС-4-21/13946@

Комментарий

В декабре 2024 года, а также в 1-м квартале 2025 года организации могут сверить с налоговым органом сведения о транспортных средствах и объектах недвижимости, по которым они должны получить сообщения об исчисленном транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество за 2024 год. Сверка позволит организациям и налоговым органам до формирования сообщений устранить ошибки в учете объектов налогообложения.

Не позднее 27 декабря 2024 года территориальные налоговые органы направят организациям информационные письма (в электронной форме) о возможности проведения сверки. Соответствующее поручение инспекциям дала ФНС России в письме от 09.12.2024 № БС-4-21/13946@.

Для проведения сверки организации следует получить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) со сведениями о недвижимом имуществе и транспортных средствах. Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее 5 рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе. Если организация выявит расхождения между сведениями об имуществе, которыми располагает  налоговый орган, и сведениями, которые есть у нее от органов, осуществляющих кадастровый учет, регистрацию прав на недвижимое имущество и регистрацию транспорта, то об этом необходимо сообщить в налоговый орган по месту нахождения имущества и приложить документы с соответствующими характеристиками объектов налогообложения (если есть такая возможность).

После проверки представленной информации налоговый орган примет меры по актуализации сведений в автоматизированной информационной системе налоговых органов и в ЕГРН (при наличии оснований). О внесении изменений организация будет проинформирована в установленном порядке.

Можно ли в декабре 2024 года перенести сроки выплаты аванса?

Вопрос аудитору

20 декабря в организации выплачивается аванс. Зарплата за декабрь 2024 года будет выплачена 27 декабря. Можно ли в связи с этим перенести срок выплаты аванса на более ранний срок (16 декабря)? И как это сделать?

Если работодатель планирует перенести сроки выплаты заработной платы (за первую половину месяца либо вторую), то необходимо внести изменения в документ, которым указанный срок установлен.

Трудовое законодательство устанавливает минимальное количество выплат зарплаты и срок между ними – не реже двух раз в месяц каждые полмесяца. При этом точные сроки выплаты зарплаты закрепляются в Правилах внутреннего трудового распорядка (далее – ПВТР), в коллективном договоре или трудовых договорах с сотрудниками (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Сроки выплаты заработной платы могут быть указаны в любом из перечисленных документов (письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Для того чтобы изменить срок выплаты заработной платы, работодатель обязан внести изменения в те документы, которые его устанавливают. Иными словами, если срок выплаты зарплаты установлен и в трудовом договоре, и в локальном нормативном акте (ПВТР), то вносить изменения необходимо во все документы, регулирующие вопросы оплаты труда, поскольку такие сроки должны быть везде указаны одинаково.

Изменения и дополнения, которые вносятся в коллективный договор или трудовые договоры, следует оформить дополнительным соглашением. Если речь идет о Положении об оплате труда (или ином ЛНА), изменения и дополнения вносятся приказом работодателя. С дополнительным соглашением к коллективному договору и приказом о внесении изменений в локальный нормативный акт необходимо ознакомить работников под подпись (абз. 10 ч. 2 ст. 22 ТК РФ). Дополнительное соглашение к трудовому договору работник должен подписать.

Указанную процедуру необходимо проводить всегда, когда необходимо изменить срок выплаты зарплаты, даже если такой перенос носит разовый характер.

Чтобы избежать таких ситуаций, по нашему мнению, целесообразно установить отдельные правила для выплаты зарплаты за декабрь текущего года. При этом нужно помнить, что между такими выплатами не может быть больше чем полмесяца. Например, можно установить, то заработная плата за первую половину декабря (аванс) платится 15 декабря, а зарплата за вторую половину месяца – 29 декабря (при совпадении этих дней с выходными выплатить зарплату необходимо накануне).

Можно ли заключить трудовой договор о дистанционной работе с сотрудником, работающим за границей?

Документ

Письмо ГИТ в г. Москве от 30.10.2024 № 77/7-33553-24-ОБ/10-36088-ОБ/661

Комментарий

С дистанционным работником, который трудится за границей, можно заключить трудовой договор. Такое мнение высказали эксперты ГИТ в г. Москве в письме от 30.10.2024 № 77/7-33553-24-ОБ/10-36088-ОБ/661.

В Трудовом кодексе РФ нет прямого запрета на прием на дистанционную работу сотрудника, проживающего за границей. Трудовые отношения основаны на соглашении между работником и работодателем (ч. 1 ст. 15 ТК РФ). При этом стороны могут договориться о том, где именно дистанционный сотрудник будет выполнять свои трудовые обязанности. Поэтому в трудовом договоре можно указать, что место выполнения работы находится на территории иностранного государства (например, Республики Беларусь или иного государства). В этом случае работник вправе выполнять работу дистанционно на территории другого государства.

Напомним, что условие о месте работы является обязательным для включения в трудовой договор (абз. 2 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). В трудовом договоре с дистанционным работником нужно прописать место фактического выполнения работником трудовых обязанностей (см. письма Роструда от 09.04.2024 № ПГ/05642-6-1, от 15.07.2021 № ПГ/19582-6-1).

Отметим, что Минтруд России придерживается противоположной точки зрения. Ведомство считает, что заключение с гражданином трудового договора о дистанционной работе для выполнения трудовой функции за пределами территории РФ не допускается. Связано это с тем, что федеральные законы и нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории России (ч. 1 ст. 13 ТК РФ). Поэтому работодатель не может обеспечить безопасные условия труда для дистанционных работников за пределами РФ. Такую точку зрения ведомство высказывало неоднократно (см. письма Минтруда России от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755, от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245, от 07.12.2016 № 14-2/ООГ-10811, от 07.08.2015 № 17-3/В-410).

Аналогичной точки зрения придерживаются специалисты Роструда на сайте онлайнинспекция.рф. Они считают, что трудовое законодательство не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином РФ, иностранцем или лицом без гражданства для ведения трудовой деятельности за пределами РФ. Работодатель вправе требовать, чтобы работник исполнял трудовые обязанности в месте, указанном в трудовом договоре, расположенном на территории РФ.

При этом Минтруд России полагает, что сотрудничество с гражданами, работающими дистанционно за границей, следует оформлять в рамках гражданско-правовых отношений.