Личный кабинет

Можно ли обязать сотрудника вести учет рабочего времени?

Новые программы льготного кредитования для субъектов МСП.

Документ

Информация ЦБ РФ от 05.03.2022Информация Корпорации МСП от 09.03.2022

Комментарий

ЦБ РФ и Правительство РФ разработали антикризисные программы льготного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).

Предусмотрено две программы кредитования.

В рамках так называемой оборотной программы бизнес сможет получить новый кредит на срок до одного года или рефинансировать ранее полученный. Она реализуется ЦБ РФ. Программа начнет работать по мере подписания договоров между банками и ЦБ РФ. Срок ее действия – до 30.12.2022.

Вторая программа – инвестиционная. Ее реализует ЦБ РФ совместно с АО "Корпорация МСП". В рамках этой программы можно получить инвестиционный кредит на срок до трех лет. Эта программа начнет работать с 16 марта и предполагается, что она также будет действовать до конца 2022 года. В ней участвуют все банки, аккредитованные Корпорацией МСП (полный список смотрите здесь).

Ставки по обеим программам предусмотрены в размере не более 15 процентов годовых для малого бизнеса и 13,5 процентов для средних предприятий.

Кроме того, до 31.03.2022 продолжает действовать программа льготного кредитования малого бизнеса из пострадавших отраслей по ставке 8,5 процентов (об этом писали здесь).

Напомним, чтобы получить льготный кредит предприятие должно быть включено в реестр субъектов МСП и не быть связанным с представителями крупного бизнеса.

Можно ли обязать сотрудника вести учет рабочего времени?

Документ

Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.12.2021 № 88-22767/2021

Комментарий

Работник обязан добросовестно исполнять обязанности, возложенные на него трудовым договором (ч. 2 ст. 21 ТК РФ). Обязать сотрудников делать что-то, что не предусмотрено их должностными обязанностями, нельзя (ст. 60 ТК РФ). Этим положением воспользовались судьи Восьмого КСОЮ, которые признали незаконным приказ работодателя о возложении на работника обязанности вести хронометраж своего рабочего времени. Ежедневно нужно было заполнять карты фотографии рабочего дня (самофотографирование рабочего дня).

Указанные обязанности работодатель возложил приказом, изданным в целях проведения управленческого аудита. А аудит был задуман для того, чтобы определить, как работники распределяют свое рабочее время, эффективность использования рабочего времени и временные затраты для выполнения задач, установить проблемы в организации труда, которые проводят к потерям рабочего времени.

Определением от 21.12.2021 № 88-22767/2021 судьи подтвердили незаконность приказа, поскольку он возлагал на работника обязанности, не предусмотренные трудовым договором, что прямо запрещено статьей 60 ТК РФ.

Должны ли наследники платить налоги умершего родственника?

Документ

Письмо ФНС России от 04.02.2022 № БС-4-21/1239

Комментарий

Обязанность по уплате налогов прекращается со смертью гражданина-налогоплательщика или с объявлением его умершим в установленном порядке (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).

В письме от 04.02.2022 № БС-4-21/1239 налоговая служба сообщила, что это правило не относится к уплате задолженности по налогам умершего либо лица, объявленного умершим. Такая задолженность погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

Иначе говоря, у наследников обязанность по уплате налогов умершего родственника возникает, если налоговое уведомление получено до смерти, но налоги он не уплатил. Если на момент смерти уведомление не было получено гражданином, не возникает задолженности по налогам и обязанности по ее уплате наследниками умершего лица.

Правительство получило право регулировать отдельные вопросы налогообложения до конца 2022 года.

Документ

Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ

Комментарий

Подписан Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ, который наделил Правительство РФ полномочиями принимать в 2022 году нормативные правовые акты, которые меняют (дополняют) налоговое законодательство в части регулирования отдельных вопросов.

Так, Правительство РФ вправе принимать акты, которые предусматривают с 1 января до 31 декабря 2022 года (включительно):

  • приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля;
  • продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), включая спецрежимы, сборов, страховых взносов. При этом органы власти субъектов РФ также смогут продлять сроки уплаты региональных и местных налогов, если они не продлены Правительством или субъект хочет продлить этот срок еще больше;
  • продление сроков предоставления налоговой отчетности;
  • продление сроков направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов;
  • установление дополнительных оснований предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
  • основания и условия неприменения обеспечительных мер для исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
  • основания и условия неприменения ответственности за непредоставление (несвоевременное предоставление) отчетности в налоговые органы.

Эти меры позволят сгладить неблагоприятные последствия, возникающие на фоне введенных иностранными государствами санкций, и направлены на улучшение положения налогоплательщиков.

Напомним, аналогичная мера принималась в 2020 году в период введения карантинных мер из-за пандемии коронавируса.

Кроме того, законом внесены изменения в ст. 45 НК РФ, направленные на реализацию положений о новом этапе амнистии капиталов, утв. Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ.

Разработаны меры поддержки бизнеса и населения.

Документ

Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Комментарий

В условиях напряженной экономической ситуации подготовлены поправки в законодательные акты. Они направлены на повышение уровня социальной защиты граждан РФ и поддержку бизнеса. В этой связи 8 марта 2022 года был опубликован Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ (далее - Закон № 46-ФЗ).

Законом № 46-ФЗ предусмотрены, в частности, следующие меры.

Для бизнеса:

  • запрет на плановые проверки (кроме плановых проверок по основаниям, названным в п. 1 ст. 26.2 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ) юрлиц и ИП, которые включены в реестр МСП, до 31.12.2022 включительно. А плановые проверки IT-организаций, получивших государственную аккредитацию, не будут проводиться вплоть до окончания 2024 года (ст. 5 Закона № 46-ФЗ);
  • установление особенностей лицензирования фармацевтической деятельности, деятельности по производству лекарственных средств, деятельности по техническому обслуживанию медицинских изделий. Эти меры направлены на стимулирование производства лекарств, не имеющих российских аналогов. Особенности лицензирования поручено разработать Правительству РФ (ст. 16 Закона № 46-ФЗ). Можно предположить, что они будут направлены на упрощение действующего порядка выдачи лицензий;
  • предоставление права ООО и АО на момент окончания 2022 года снизить стоимость чистых активов ниже размера уставного капитала (ст. 17 Закона № 46-ФЗ);
  • предоставление кредитных каникул. Отметим, что ранее кредитные каникулы уже предоставлялись физлицам (в т. ч. ИП) и юрлицам в период пандемии коронавируса. Они регулировались Федеральным законом от 03.04.2020 № 106-ФЗ. См. комментарий об этом здесь. В указанный закон запланировано внесение поправок. Заметим, что условия кредитных каникул и требования к заемщикам поправками не меняются. Уточняется, что обратиться за ними можно с 01.03.2022 до 30.09.2022, если кредитный договор заключен до 01.03.2022 (ст. 13 Закона № 46-ФЗ);
  • предоставление права АО при соблюдении определенных условий до 31.12.2022 включительно приобрести размещенные ими акции (ст. 21 Закона № 46-ФЗ);
  • право строительным СРО на выдачу займов участникам за счет средств компенсационного фонда (не более 50 % от его величины) (ст. 4 Закона № 46-ФЗ).

Для населения:

  • дополнительная индексация пенсий. Правительству РФ предоставлено право в течение года принимать решения о дополнительной индексации социальных пенсий, пенсий военнослужащих и членов их семей, пенсий граждан из числа космонавтов и членов их семей. Также Правительство РФ сможет дополнительно индексировать фиксированную выплату к страховой пенсии (ст. 3, 10 Закона № 46-ФЗ). Напомним, сейчас эта выплата индексируется в связи с ростом потребительских цен (ежегодно) и в случае роста доходов ПФР (ч. 67 ст. 16 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ);
  • установление особенностей приема на обучение в России граждан РФ, обучавшихся за рубежом и вынужденных прервать учебу, а также признания образования, полученного за рубежом. Этот порядок разработает Правительство РФ (ст. 19 Закона № 46-ФЗ);
  • до 31.12.2022 упрощается процедура открытия банковского счета (вклада) в иностранной валюте физлицам. Такой счет можно будет открыть в кредитной организации без личного присутствия физлица (его представителя) в том случае, если физлицо переводит на счет в России средства со своего счета, открытого в банке, который подвергся недружественным действиям со стороны иностранных государств. Еще одним условием является получение от иностранной кредитной организации, осуществляющей перевод средств, сведений, установленных при проведении идентификации этого физлица. Способ и форму передачи указанных сведений кредитные организации определяют самостоятельно (ст. 21 Закона № 46-ФЗ).

Также Совету директоров Банка России предоставлено право отменить ограничение полной стоимости потребительского кредита (займа), установленное ч. 11 ст. 6 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ, в случае существенного изменения рыночных условий (ст. 9 Закона № 46-ФЗ). Указанием ЦБ РФ от 28.02.2022 № 6077-У ограничение уже отменено с 01.03.2022 по 30.06.2022. Это значит, что ставки по потребкредитам, заключенным с момента вступления в силу закона, могут быть любыми.

Утвердили порядок использования приложения "Мой налог".

Документ

Приказ ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@

Комментарий

ФНС России приказом от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ утвердила порядок работы с приложением "Мой налог" (далее – Порядок). В Порядке налоговая служба привела пошаговый алгоритм действий с помощью приложения в следующих целях:

  • при постановке на учет в инспекции в качестве самозанятого;
  • при снятии с учета в инспекции в качестве самозанятого;
  • для определения состава передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах (иными словами, для передачи чеков);
  • для корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах;
  • при уплате НПД и страховых взносов (если самозанятый добровольно уплачивает страховые взносы).

Регистрация в качестве самозанятого

В Порядке представлены 3 способа постановки на учет через приложение "Мой налог" (п. 5 – 8 Порядка):

  1. на основании паспорта;
  2. с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
  3. с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на портале Госуслуг.

В последних двух случаях не понадобится загружать в приложение свою фотографию и фотографию разворота паспорта. О факте регистрации в качестве плательщика НПД инспекция уведомит физлицо смс-сообщением или пуш-уведомлением (п. 11 Порядка).

Если после регистрации физлицо выйдет из профиля налогоплательщика, то при повторном входе не нужно регистрироваться заново. В разделе "Регистрация" необходимо выбрать "Я уже зарегистрирован", а затем произвести действия, следуя инструкциям приложения (п. 9 Порядка).

Передача чеков в налоговый орган

Сведения о расчетах самозанятого с физлицами и юрлицами есть в чеке, который он должен формировать в приложении "Мой налог" (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Чтобы сформировать чек, на главном экране приложения "Мой налог" необходимо нажать кнопку "Новая продажа". Затем в открывшемся окне указать дату реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Если покупателем (заказчиком) выступает физлицо, необходимо нажать кнопку "Физическому лицу". Если покупателем (заказчиком) является организация или предприниматель, необходимо нажать кнопку "Юридическому лицу или ИП", указать ИНН и наименование организации (ИП). В случае когда покупатель (заказчик) –  иностранная организация, потребуется нажать кнопку "Юридическому лицу или ИП" и установить соответствующий переключатель "Иностранная организация".

После указанных действий нужно нажать кнопку "Выдать чек". Результатом будет отправка чека в инспекцию. Чтобы выдать чек покупателю (заказчику), необходимо нажать кнопку "Отправить" и выбрать один из способов направления чека. Другими словами, направить ссылку на чек или его изображение на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные заказчиком, либо обеспечить покупателю возможность отсканировать QR-код чека (п. 19 Порядка).

Самозанятый с помощью приложения может также скорректировать ранее переданные налоговому органу сведения, а именно – аннулировать чек.

Это актуально для следующих случаев (п. 20 Порядка):

  • если самозанятый вернул покупателю (заказчику) полученную от него ранее оплату (предоплату) за товары (работы, услуги);
  • если сведения в чеке были отражены некорректно.

Чтобы аннулировать чек, на главном экране нужно (п. 21 Порядка)

зайти в раздел "Чеки", затем:

  1. выбрать нужный чек (который необходимо аннулировать);
  2. нажать на кнопку с тремя точками;
  3. в открывшемся меню выбрать "Аннулировать", подтвердить аннулирование и отметить причину: "Чек сформирован ошибочно" или "Возврат средств".

Из перечисленного следует: если чек изначально был направлен в инспекцию и выдан покупателю (заказчику) с некорректной суммой, его нужно аннулировать. А затем сформировать новый чек с верной суммой и датой, по состоянию на которую был расчет. Штрафы за такую корректировку законодательством не предусмотрены.

Уплата НПД и страховых взносов

НПД уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа (ч. 1 ст. 9ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). О сумме предстоящего платежа инспекция уведомит плательщика через приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).

Заплатить налог самозанятый может непосредственно через приложение "Мой налог" с использованием банковской карты. Либо можно сформировать и распечатать квитанцию на уплату налога и перечислить платеж через банк (п. 23 Порядка).

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Однако для формирования пенсионных накоплений они вправе добровольно уплачивать пенсионные взносы. Это можно сделать через приложение. Для начала уплаты взносов потребуется подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. С этой целью нужно нажать на баннер  "Добровольное пенсионное обеспечение" (п. 2526 Порядка).

Снятие с учета в качестве самозанятого

ФНС России отметила, что регистрация физлица в качестве самозанятого прекращается в следующих случаях (п. 12 Порядка):

  1. по инициативе самого налогоплательщика. Для этого в приложении "Мой налог" нужно открыть вкладку "Профиль" и в самом конце активировать опцию "Сняться с учета НПД".
  2. по инициативе налогового органа, если у плательщика перестали соблюдаться требования НК РФ для применения спецрежима либо если инспекция выявила факт несоответствия плательщика установленным для применения спецрежима требованиям на дату постановки на учет.

Инспекция сообщит физлицу о снятии его с учета как плательщика НПД или об аннулировании его регистрации в качестве самозанятого смс-сообщением или пуш-уведомлением в приложении "Мой налог" (п. 13 Порядка).

Обратите внимание, встать на учет в налоговом органе в качестве самозанятого, сняться с учета, а также уплачивать НПД физлицо может через уполномоченную кредитную организацию. В таком случае не потребуется использовать приложение "Мой налог" (ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

С перечнем уполномоченных кредитных организаций можно ознакомиться здесь: https://npd.nalog.ru. Они осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, в частности, путем предоставления сведений о доходах самозанятых.


Все новости

Единый семинар Налоговый календарь 1С:Мультибух 54ФЗ БизнесСтарт Как отличить фирменный продукт от подделки 54-ФЗ 8+4 1C:Fresh