Информация ЦБ РФ от 05.03.2022, Информация Корпорации МСП от 09.03.2022
ЦБ РФ и Правительство РФ разработали антикризисные программы льготного кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Предусмотрено две программы кредитования.
В рамках так называемой оборотной программы бизнес сможет получить новый кредит на срок до одного года или рефинансировать ранее полученный. Она реализуется ЦБ РФ. Программа начнет работать по мере подписания договоров между банками и ЦБ РФ. Срок ее действия – до 30.12.2022.
Вторая программа – инвестиционная. Ее реализует ЦБ РФ совместно с АО "Корпорация МСП". В рамках этой программы можно получить инвестиционный кредит на срок до трех лет. Эта программа начнет работать с 16 марта и предполагается, что она также будет действовать до конца 2022 года. В ней участвуют все банки, аккредитованные Корпорацией МСП (полный список смотрите здесь).
Ставки по обеим программам предусмотрены в размере не более 15 процентов годовых для малого бизнеса и 13,5 процентов для средних предприятий.
Кроме того, до 31.03.2022 продолжает действовать программа льготного кредитования малого бизнеса из пострадавших отраслей по ставке 8,5 процентов (об этом писали здесь).
Напомним, чтобы получить льготный кредит предприятие должно быть включено в реестр субъектов МСП и не быть связанным с представителями крупного бизнеса.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 21.12.2021 № 88-22767/2021
Комментарий
Работник обязан добросовестно исполнять обязанности, возложенные на него трудовым договором (ч. 2 ст. 21 ТК РФ). Обязать сотрудников делать что-то, что не предусмотрено их должностными обязанностями, нельзя (ст. 60 ТК РФ). Этим положением воспользовались судьи Восьмого КСОЮ, которые признали незаконным приказ работодателя о возложении на работника обязанности вести хронометраж своего рабочего времени. Ежедневно нужно было заполнять карты фотографии рабочего дня (самофотографирование рабочего дня).
Указанные обязанности работодатель возложил приказом, изданным в целях проведения управленческого аудита. А аудит был задуман для того, чтобы определить, как работники распределяют свое рабочее время, эффективность использования рабочего времени и временные затраты для выполнения задач, установить проблемы в организации труда, которые проводят к потерям рабочего времени.
Определением от 21.12.2021 № 88-22767/2021 судьи подтвердили незаконность приказа, поскольку он возлагал на работника обязанности, не предусмотренные трудовым договором, что прямо запрещено статьей 60 ТК РФ.
Письмо ФНС России от 04.02.2022 № БС-4-21/1239
Обязанность по уплате налогов прекращается со смертью гражданина-налогоплательщика или с объявлением его умершим в установленном порядке (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ).
В письме от 04.02.2022 № БС-4-21/1239 налоговая служба сообщила, что это правило не относится к уплате задолженности по налогам умершего либо лица, объявленного умершим. Такая задолженность погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
Иначе говоря, у наследников обязанность по уплате налогов умершего родственника возникает, если налоговое уведомление получено до смерти, но налоги он не уплатил. Если на момент смерти уведомление не было получено гражданином, не возникает задолженности по налогам и обязанности по ее уплате наследниками умершего лица.
Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ
Подписан Федеральный закон от 09.03.2022 № 52-ФЗ, который наделил Правительство РФ полномочиями принимать в 2022 году нормативные правовые акты, которые меняют (дополняют) налоговое законодательство в части регулирования отдельных вопросов.
Так, Правительство РФ вправе принимать акты, которые предусматривают с 1 января до 31 декабря 2022 года (включительно):
Эти меры позволят сгладить неблагоприятные последствия, возникающие на фоне введенных иностранными государствами санкций, и направлены на улучшение положения налогоплательщиков.
Напомним, аналогичная мера принималась в 2020 году в период введения карантинных мер из-за пандемии коронавируса.
Кроме того, законом внесены изменения в ст. 45 НК РФ, направленные на реализацию положений о новом этапе амнистии капиталов, утв. Федеральным законом от 09.03.2022 № 48-ФЗ.
Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
В условиях напряженной экономической ситуации подготовлены поправки в законодательные акты. Они направлены на повышение уровня социальной защиты граждан РФ и поддержку бизнеса. В этой связи 8 марта 2022 года был опубликован Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ (далее - Закон № 46-ФЗ).
Законом № 46-ФЗ предусмотрены, в частности, следующие меры.
Для бизнеса:
Для населения:
Также Совету директоров Банка России предоставлено право отменить ограничение полной стоимости потребительского кредита (займа), установленное ч. 11 ст. 6 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ, в случае существенного изменения рыночных условий (ст. 9 Закона № 46-ФЗ). Указанием ЦБ РФ от 28.02.2022 № 6077-У ограничение уже отменено с 01.03.2022 по 30.06.2022. Это значит, что ставки по потребкредитам, заключенным с момента вступления в силу закона, могут быть любыми.
Приказ ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@
ФНС России приказом от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ утвердила порядок работы с приложением "Мой налог" (далее – Порядок). В Порядке налоговая служба привела пошаговый алгоритм действий с помощью приложения в следующих целях:
В Порядке представлены 3 способа постановки на учет через приложение "Мой налог" (п. 5 – 8 Порядка):
В последних двух случаях не понадобится загружать в приложение свою фотографию и фотографию разворота паспорта. О факте регистрации в качестве плательщика НПД инспекция уведомит физлицо смс-сообщением или пуш-уведомлением (п. 11 Порядка).
Если после регистрации физлицо выйдет из профиля налогоплательщика, то при повторном входе не нужно регистрироваться заново. В разделе "Регистрация" необходимо выбрать "Я уже зарегистрирован", а затем произвести действия, следуя инструкциям приложения (п. 9 Порядка).
Сведения о расчетах самозанятого с физлицами и юрлицами есть в чеке, который он должен формировать в приложении "Мой налог" (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Чтобы сформировать чек, на главном экране приложения "Мой налог" необходимо нажать кнопку "Новая продажа". Затем в открывшемся окне указать дату реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Если покупателем (заказчиком) выступает физлицо, необходимо нажать кнопку "Физическому лицу". Если покупателем (заказчиком) является организация или предприниматель, необходимо нажать кнопку "Юридическому лицу или ИП", указать ИНН и наименование организации (ИП). В случае когда покупатель (заказчик) – иностранная организация, потребуется нажать кнопку "Юридическому лицу или ИП" и установить соответствующий переключатель "Иностранная организация".
После указанных действий нужно нажать кнопку "Выдать чек". Результатом будет отправка чека в инспекцию. Чтобы выдать чек покупателю (заказчику), необходимо нажать кнопку "Отправить" и выбрать один из способов направления чека. Другими словами, направить ссылку на чек или его изображение на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные заказчиком, либо обеспечить покупателю возможность отсканировать QR-код чека (п. 19 Порядка).
Самозанятый с помощью приложения может также скорректировать ранее переданные налоговому органу сведения, а именно – аннулировать чек.
Это актуально для следующих случаев (п. 20 Порядка):
Чтобы аннулировать чек, на главном экране нужно (п. 21 Порядка)
зайти в раздел "Чеки", затем:
Из перечисленного следует: если чек изначально был направлен в инспекцию и выдан покупателю (заказчику) с некорректной суммой, его нужно аннулировать. А затем сформировать новый чек с верной суммой и датой, по состоянию на которую был расчет. Штрафы за такую корректировку законодательством не предусмотрены.
НПД уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). О сумме предстоящего платежа инспекция уведомит плательщика через приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным (ч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).
Заплатить налог самозанятый может непосредственно через приложение "Мой налог" с использованием банковской карты. Либо можно сформировать и распечатать квитанцию на уплату налога и перечислить платеж через банк (п. 23 Порядка).
Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов (ч. 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Однако для формирования пенсионных накоплений они вправе добровольно уплачивать пенсионные взносы. Это можно сделать через приложение. Для начала уплаты взносов потребуется подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. С этой целью нужно нажать на баннер "Добровольное пенсионное обеспечение" (п. 25, 26 Порядка).
ФНС России отметила, что регистрация физлица в качестве самозанятого прекращается в следующих случаях (п. 12 Порядка):
Инспекция сообщит физлицу о снятии его с учета как плательщика НПД или об аннулировании его регистрации в качестве самозанятого смс-сообщением или пуш-уведомлением в приложении "Мой налог" (п. 13 Порядка).
Обратите внимание, встать на учет в налоговом органе в качестве самозанятого, сняться с учета, а также уплачивать НПД физлицо может через уполномоченную кредитную организацию. В таком случае не потребуется использовать приложение "Мой налог" (ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
С перечнем уполномоченных кредитных организаций можно ознакомиться здесь: https://npd.nalog.ru. Они осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, в частности, путем предоставления сведений о доходах самозанятых.