Личный кабинет

Как рассчитываются пени по налогам в 2024 году?

Как рассчитываются пени по налогам в 2024 году?

Документ

Информация УФНС России по Республике Бурятия от 31.01.2024

Комментарий

При возникновении у налогоплательщика задолженности по уплате налогов (взносов) начисляются пени (п. 1 ст. 75 НК РФ). Так, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (страховых взносов) определяется в процентах от суммы недоимки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

При этом с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пеней для организаций принималась равной 1/300 от действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ РФ, причем независимо от срока просрочки (п. 5 ст. 75 НК РФ). Другими словами, действовала льготная ставка.

С 01.01.2024 действует общий порядок расчета пеней, предусмотренный п. 4 ст. 75 НК РФ. Другими словами, для организаций пени рассчитываются исходя из процентной ставки в размере (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):

  • 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС), непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно);
  • 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ в отношении отрицательного сальдо ЕНС с 31-го календарного дня просрочки.

Об этом напомнило УФНС России по Республике Бурятия.

Отметим, в 2024 году не начисляются пени на сумму положительного сальдо ЕНС, увеличенную на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности в ситуации, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах (взносах) или не направил его вовсе (постановление Правительства России от 26.12.2023 № 2315).

Рассчитать пени можно здесь.

Что изменится в маркировке винодельческой продукции с 01.03.2024?

Документ

Информация Росалкогольтабакконтроля

Комментарий

На этикетке и контрэтикетке винодельческой продукции необходимо указывать сорт (сорта), место происхождения и год урожая винограда, используемого при производстве. При этом место происхождения и год урожая должны быть отражены легкочитаемым шрифтом размером не менее 12 пунктов (ч. 12 ст. 26 Федерального закона от 27.12.2019 № 468-ФЗ "О виноградарстве и виноделии в Российской Федерации").

Росалкогольтабакконтроль напомнил, что с 01.03.2024 на этикетке или контрэтикетке потребуется также указывать данные о виде и производителе винодельческой продукции. Информация отражается шрифтом размером не менее 8 пунктов. Такие же требования к данным о сорте (сортах) используемого винограда. Винодельческую продукцию, маркированную до 01.03.2024 (по прежним правилам), можно продавать до окончания срока годности.

Как увольнять работника, который отказывается от перевода на неполное рабочее время?

Документ

Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 26.10.2023 № 88-24701/2023 по делу № 2-117/2022

Комментарий

Работодатель вправе изменить условия трудового договора (кроме трудовой функции), если они не могут быть сохранены по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда (ч. 1 ст. 74 ТК РФ). О таком изменении работника необходимо предупредить за 2 месяца. Если сотрудник не желает работать в новых условиях, ему необходимо предложить имеющуюся работу, а при отказе от нее (или при ее отсутствии) уволить на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (ч. 4 ст. 74 ТК РФ).

При этом для случаев, когда сотрудника переводят на неполное рабочее время, а он отказывается работать в новых условиях, установлено иное основание для увольнения – по сокращению численности или штата (ч. 6 ст. 74 ТК РФ).

Судьи Шестого КСОЮ в определении от 26.10.2023 № 88-24701/2023 по делу № 2-117/2022 отметили, что если работодатель планирует установить сотруднику неполное рабочее время по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда, он обязан:

  1. предложить работнику все подходящие вакансии,
  2. в случае отказа уволить работника на основании п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ с предоставлением всех компенсаций, а не на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Утверждены новые контрольные соотношения уведомления об исчисленных налогах

Документ

Письмо ФНС России от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@, Информация ФНС России

Комментарий

Организации и предприниматели должны подавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах (авансовых платежах, сборах, страховых взносах). Уведомление необходимо, когда декларация (расчет) должна быть представлена позже установленного срока перечисления платежа в бюджет или не подается вовсе. Обычно срок направления уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (авансового платежа, сбора, страхового взноса). Если уведомление не соответствует контрольным соотношениям, считается, что оно не представлено (полностью или частично) (п. 9 ст. 58 НК РФ).

До недавнего времени налогоплательщики использовали контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС России от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@ (см. новость).

Письмом от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@ налоговая служба определила новый перечень контрольных соотношений. Он содержит 86 контрольных соотношений и сгруппирован по видам ошибок, в том числе:

  • некорректно указан КБК,
  • уведомление направлено до начала срока его представления,
  • неверно указан год.
  • сумма в уведомлении по УСН превышает максимально возможную (сумма в уведомлении не должна в 2024 году превышать 21,264 млн руб. (если объект "доходы") и 53,160 млн руб. (если объект "доходы минус расходы").

Если контрольное соотношение нарушено, налоговая инспекция сообщит об ошибке. Как исправить ошибку в уведомлении, см. здесь.

Утвержден формат заявления об отзыве доверенности

Документ

Приказ ФНС России от 11.12.2023 № ЕД-7-26/946@

Комментарий

Налогоплательщик может взаимодействовать с налоговыми органами через представителя (п. 1 ст. 29 НК РФ). Полномочия такого лица подтверждает доверенность, выданная в порядке, установленном гражданским законодательством РФ (п. 3 ст. 29 НК РФ).

С 01.03.2024 положения п. 3 ст. 29 НК РФ изменятся (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). С указанной даты уполномоченный представитель налогоплательщика также сможет действовать и на основании электронной доверенности, подписанной электронной подписью доверителя. При этом подтвердить полномочия представителя плательщика, который обязан подавать налоговые декларации в электронной форме, можно только электронной доверенностью. Формат такой доверенности и порядок ее направления утверждены приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@, который вступает в силу 01.03.2024.

При этом п. 3 ст. 29 НК РФ предусмотрена возможность отзыва электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя. Для реализации этого права ФНС России приказом от 11.12.2023 № ЕД-7-26/946@ утвердила формат заявления об отзыве электронной доверенности и порядок его направления в ИФНС. Этот приказ также вступает в силу 01.03.2024.

Напомним, в письме от 18.12.2023 № ЕА-4-26/15789@ ФНС России сообщила, что переход налогоплательщиков к оформлению электронных доверенностей по новому формату будет постепенным (см. комментарий).

Как уплатить налоги за третье лицо?

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

Организация (ИП) может уплатить налоги, сборы, страховые взносы (кроме взносов на травматизм) за третье лицо (п. 3 ст. 8 НК РФп. 11617 ст. 45 НК РФ).

В случае перечисления за третье лицо платежей, администрируемых налоговыми органами, в платежке в числе прочего потребуется указать (Приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

  • в поле "ИНН плательщика", "КПП плательщика" – данные третьего лица, чья обязанность исполняется
  • в "Назначении платежа" – свои ИНН плательщика//КПП плательщика//Наименование организации, за которую происходит оплата (если оплата за предпринимателя, то его Ф.И.О. и в скобках ИП)
  • в поле "Получатель" – Казначейство России (ФНС России)

Однако необходимо помнить, что вернуть уплаченный за третье лицо ЕНП (или налог, уплаченный не в качестве ЕНП) нельзя. За возвратом может обратиться только то лицо, чья обязанность была исполнена (п. 1 ст. 45 НК РФ). Об этом напомнила ФНС России.


Все новости

Единый семинар Налоговый календарь 1С:Мультибух 54ФЗ БизнесСтарт Как отличить фирменный продукт от подделки кабинет сотрудника 54-ФЗ 8+4 1C:Fresh