Каким организациям положены льготы по транспортному налогу?

Документ

Информация УФНС России по Забайкальскому краю

Комментарий

УФНС России по Забайкальскому краю сообщило, что с 2026 года установлена льгота по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Они освобождаются от уплаты налога в отношении тракторов, комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, п. 110 ст. 2 Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, далее – Закон № 425-ФЗ).

Также в НК РФ предусмотрены льготы по транспортному налогу для следующих юрлиц, на которых зарегистрированы транспортные средства.

На федеральной территории "Сириус" в отношении автомобилей, оснащенных исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 л. с. включительно (п. 3, 4 ст. 356.1 НК РФ). Льгота предоставляется в отношении одного автомобиля с максимально исчисленной суммы налога.

На Курильских островах в течение периода использования права на освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль по ст. 246.3 НК РФ (п. 6 ст. 357 НК РФ).

При выполнении соглашений о разделе продукции в отношении транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения (п. 7 ст. 346.35 НК РФ).

Кроме того, законами субъектов РФ устанавливаются дополнительные налоговые льготы по транспортному налогу, основания и порядок их применения (п. 3 ст. 56, абз. 3 ст. 356 НК РФ). Информация по льготам на региональном уровне размещена на официальном сайте ФНС России.

Налогоплательщики-организации, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, подают в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие такое право. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ (как подать заявление, см. здесь).

Срок направления заявления на льготу не установлен, но ФНС России рекомендует представить его не позднее 1 марта текущего года. Это необходимо, чтобы льгота была учтена своевременно, так как организация в течение года платит авансовые платежи, если законами субъектов РФ, где находится ее транспорт, не предусмотрено иное (ст. 356, п. 2, 3 ст. 360 НК РФ). Кроме того, ИФНС направляет организации сообщение с расчетом налога за прошлый год. За 2026 год сообщение будет направлено налогоплательщикам до 28.08.2027 (пп. 1 п. 4 ст. 363 НК РФ).

Если с учетом льготы сумма налога к уплате равна нулю, налоговая не формирует и не передает сообщение (п. 6 приказа ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@).

С 2027 года меняется порядок, рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему будет ИФНС на основании данных, полученных от ГИБДД (п. 1 ст. 362 НК РФ, п. 111 ст. 2, ч. 19 ст. 25 Закона № 425-ФЗ). Подробнее см. здесь.

Власти усиливают контроль за сделками и расчетами с самозанятыми

Документ

Приказ Минтруда России от 19.11.2025 № 657н

Комментарий

Межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, а также территориальные органы Роструда (ГИТ) вправе запрашивать в ИФНС информацию о работодателях, в т. ч. сведения, составляющие налоговую тайну. Предоставление указанных сведений предусмотрено ч. 3 ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации".

Перечень таких сведений утвержден приказом Минтруда России от 02.02.2024 № 40н (далее – Перечень). Подробнее см. комментарий. Минтруд России расширил этот Перечень.

Налоговые инспекции с 16 февраля 2026 года будут передавать информацию:

• об организациях (индивидуальных предпринимателях), работающих более чем с 35 самозанятыми, каждый из которых соответствует всем ниженазванным условиям:

• среднемесячный доход самозанятых от этих организаций (ИП) превышает 35 000 руб.

• продолжительность работы с указанными организациями (ИП) – более трех месяцев

• об организациях (индивидуальных предпринимателях), работающих более чем с 10 самозанятыми, которые соответствуют следующим условиям:

• среднемесячный доход самозанятых от этих организаций (ИП) превышает 25 000 руб.;

• в предыдущем отчетном квартале они состояли в трудовых отношениях с одной и той же организацией (ИП).

Эти факторы станут новыми основаниями для внеплановых проверок работодателей, которые работают с самозанятыми лицами (приказ Минтруда России от 28.11.2024 № 640н). Подробнее об этом мы писали здесь.

Кроме того, уточнен перечень сведений, которые налоговики будут передавать в ГИТ и межведомственные комиссии. В частности, ИФНС предоставят сведения о количестве физических лиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам по данным расчетов по страховым взносам.

Поскольку у межведомственной комиссии субъекта РФ нет полномочий на осуществление государственного контроля (надзора), она не вправе проводить проверки работодателей и привлекать их к ответственности за нарушения. Подробнее см. комментарий.

Если налоговая инспекция передала данные об организации (ИП) в межведомственную комиссию, то при наличии признаков подмены трудовых отношений гражданско-правовыми комиссия предоставит соответствующую информацию в ГИТ. А ГИТ будет проводить проверку у работодателя (в организации, у ИП), который сотрудничает с самозанятыми лицами.

Отдельное уведомление при увольнении сотрудника в отпуске по уходу можно не подавать

Документ

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.12.2025 № Ф07-12377/2025 по делу № А13-3422/2025

Комментарий

Пособие по уходу за ребенком полагается застрахованному работнику, т. е. тому, с которым заключен трудовой договор. Если работник увольняется, право на получение пособия он теряет. При этом часть 12 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ) предписывает работодателю не позднее трех рабочих дней со дня, когда ему стало известно о прекращении права работника на пособие, направить в СФР уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Аналогичное правило установлено в п. 43 Правил, утв. постановлением Правительства России от 23.11.2021 № 2010. В нем также указано, что форма уведомления утверждается страховщиком. Уведомление о прекращении права застрахованного лица на пособие по уходу за ребенком утверждено Приложением № 6 к приказу СФР от 22.04.2024 № 643 (далее – приказ № 643). Именно такое уведомление требует направить СФР.

Однако при увольнении любого работника в СФР подаются сведения о трудовой (иной) деятельности в составе подраздела 1 формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием "УВОЛЬНЕНИЕ".

Суды все чаще указывают, что представленных сведений об увольнении по форме ЕФС-1 достаточно для того, чтобы обязанность страхователя по уведомлению фонда о прекращении права на получение пособия считалась выполненной. Это связано с тем, что ч. 12 ст. 13 Закона № 255-ФЗ содержит только указание на то, что работодатель обязан уведомить СФР о факте прекращения права на получение пособия. А увольнение таким фактом и является.

Кроме того, как указал АС Северо-Западного округа, в силу ч. 16 ст. 13 Закона № 255-ФЗ страховщик на основании имеющихся у него сведений об увольнении формы ЕФС-1 может принять решение о наличии обстоятельств, влекущих прекращение права застрахованного лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Постановлением от 10.12.2025 № Ф07-12377/2025 по делу № А13-3422/2025 суд отказал СФР во взыскании суммы пособия, выплаченной после увольнения работника.

Аналогичное мнение ранее уже выражали АС Дальневосточного округа в постановлении от 07.10.2025 № Ф03-3287/2025 по делу № А59-8024/2024 и АС Уральского округа от 06.11.2025 № Ф09-3879/25 по делу № А76-28569/2024 (см. комментарий).

Отметим, есть и противоположные решения судов. Так, АС Западно-Сибирского округа в похожей ситуации взыскал со страхователя излишне выплаченное после увольнения работника пособие по уходу за ребенком на том основании, что он не представил уведомление по форме, утв. приказом № 643. Суд указал, что информационные системы, необходимые для нормального осуществления возложенных на СФР обязанностей в сфере пенсионного и социального страхования, функционируют независимо друг от друга. При этом форма ЕФС-1 и уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение пособия по уходу за ребенком направляются в разные информационные системы. Специалисты СФР, в чьи должностные обязанности входит назначение и прекращение выплат пособий, в целях защиты персональных данных застрахованных лиц не имеют доступа в информационные системы по персонифицированному учету (см. комментарий).

Как бизнесу выявить у себя риски серой занятости?

Документ

Информация УФНС России по Амурской области

Комментарий

Специалисты УФНС России по Амурской области рассказали о способах самостоятельного выявления рисков серой занятости, в том числе при работе с самозанятыми гражданами. Это поможет бизнесу избежать возможных санкций со стороны контролирующих органов.

Условно выделены четыре налоговых риска серой занятости.

1. Выплата заработной платы ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

По общему правилу месячная оплата труда сотрудника, полностью отработавшего нормы рабочего времени, не может быть ниже МРОТ. Подробнее о размерах федерального и региональных МРОТ см. здесь и здесь.

Контролирующие органы рассматривают как занижение базы для исчисления НДФЛ и страховых взносов:

• среднемесячную оплату труда ниже средней по региону на 35 % и более (значение оценивают с учетом отрасли и категории работодателя);

• выплаты ниже МРОТ, которые получают 10 и более физических лиц, а их доля от общего числа работников превышает 10 %;

• взаимодействие более 3 месяцев с 10 и более самозанятыми, доход которых превышает 20 тыс. руб. в месяц, при этом налоговые органы в среднем оценивают количество самозанятых и срок их сотрудничества с компанией (предпринимателем), какую долю от всего полученного дохода самозанятого занимают такие вознаграждения, а также количество чеков в месяц.

2. Разница между количеством контрольно-кассовых аппаратов и кассиров.

Налоговые органы могут обратить внимание на следующие факты.

• Расхождение числа кассиров, указанных в разделе "Персонифицированный учет" расчета по страховым взносам, с данными контрольно-кассовой техники. Не все сотрудники, работающие с кассой, могут быть официально трудоустроены, следовательно, по ним не будет сведений в представляемых расчетах.

• Отсутствие отчетности 6-НДФЛ, по страховым взносам либо нулевые показатели таких расчетов при наличии зарегистрированных и активных кассовых аппаратов, через которые в отчетном периоде проходит выручка.

3. Непрозрачность данных о работниках пунктов выдачи заказов (ПВЗ).

Подозрение налоговиков могут вызвать:

• однотипные перечисления средств, которые могут быть оплатой за услуги ПВЗ маркетплейсов;

• отсутствие в отчетах 6-НДФЛ или расчетах по страховым взносам данных о работниках либо занижение их числа.

При оценке этого риска налоговики исходят из того, что для работы ПВЗ нужны два сотрудника (минимум) в течение 12 часов ежедневно, причем без перерывов и выходных.

4. Отсутствие в расчетах по страховым взносам выплат в пользу иностранцев, работающих по патентам, и привлекаемых для выполнения работ или оказания услуг.

Налоговая сверяет данные о лицах, по которым работодатели произвели оплату страховых взносов, с информацией о количестве иностранцев, принятых на работу по трудовым договорам или договорам ГПХ, которая предоставляется органами МВД России. При наличии расхождений велика вероятность неформальной занятости.

Дополнительные риски при выплате сотрудникам вознаграждения

Дополнительно налоговики отметили, что внимание контролеров могут привлечь расхождения банковских и кассовых выписок по счетам с зарплатными, авансовыми отчетами по сотрудникам. Если у налоговой есть основания считать, что ежемесячные перечисления денег являются зарплатой, но работодатель не подает отчетность по форме 6-НДФЛ и не платит страховые взносы, такая ситуация квалифицируется как выплата неофициальной зарплаты.

Большинство перечисленных рисков относятся к индикаторам риска, которые контролирующие органы используют при определении необходимости проведения контрольных (надзорных) мероприятий. Напомним, индикатор риска – это показатель, который с высокой степенью вероятности свидетельствует о возможном нарушении, при этом сами такие показатели не являются подтверждением факта нарушения. Нарушения требований законодательства выявляют государственные инспекторы труда при проведении проверок. Подробнее об этом мы писали здесь и здесь.

ФНС России опубликовала ответы на частые вопросы по изменениям в кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

ФНС России напомнила, что с 1 сентября 2025 года изменился порядок внесения и отражения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) сведений о кодах по ОКВЭД (изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ).

Так, в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) будут два типа кодов по ОКВЭД – заявительные (указанные при регистрации либо внесенные позже) и отчетные (которые определит Росстат, подробнее см. комментарий).

В 2026 году Росстат впервые сам определит виды деятельности, относящиеся к основным, на основе статистической отчетности за 2025 год и направит их в ФНС России до 10 апреля 2026 года. Внесенные ранее коды ОКВЭД заявительного типа основного и дополнительных видов деятельности сохраняются как коды заявительного типа дополнительного вида деятельности. Таким образом, основной вид деятельности для организаций и ИП определит Росстат.

Основные изменения ФНС России опубликовала на своем сайте и там же разместила ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.

Как изменить коды по ОКВЭД?

Коды по ОКВЭД заявительного типа могут быть изменены (добавлены или исключены) хозяйствующим субъектом в любой период времени. Для этого нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Коды по ОКВЭД отчетного типа, которые содержатся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), изменяются на основании сведений, переданных Росстатом. Для этого хозяйствующему субъекту нужно подать в Росстат первичные статистические данные.

Поскольку коды отчетного типа в качестве основных будут внесены в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) только после 10 апреля 2026 года, полагаем, до этой даты основной вид деятельности можно изменить по заявлению.

Отметим, что в 2025 году субъекты МСП отчетность в Росстат не сдавали, поэтому у них, по нашему мнению, в 2026 году не будет кода отчетного типа (будет указан только тот код, который был заявлен при регистрации или позже внесен в реестр).

Может ли быть два основных кода ОКВЭД?

Из положений ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ следует, что в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) основной код по ОКВЭД либо заявительного, либо отчетного типа.

После того как Росстат направит в налоговую службу данные о коде ОКВЭД отчетного типа, основным становится он. А код по ОКВЭД, указанный ранее при регистрации (или внесенный в реестр по заявлению страхователя), останется в реестре как дополнительный код по ОКВЭД заявительного типа.

Таким образом, в реестре будет только один основной вид деятельности (этот код определит Росстат).

С какой даты в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) отражаются заявительные и отчетные коды?

Коды по ОКВЭД заявительного типа отражаются в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) с сентября 2025 года.

С 2026 года будут отражаться коды по ОКВЭД отчетного типа (по мере поступления сведений от Росстата), а также коды по ОКВЭД заявительного типа.

Как получить электронную выписку с кодами ОКВЭД?

Любое заинтересованное лицо может получить выписку с кодами по ОКВЭД без указания процентных долей в сервисах ФНС России.

Получить выписку с кодами по ОКВЭД с указанием процентных долей могут только юрлица и ИП в отношении себя.

В какой срок ФНС России внесет сведения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) о кодах по ОКВЭД отчетного типа?

Коды вносятся в реестры в течение трех рабочих дней с даты поступления сведений из Росстата.

Кто определяет коды отчетного типа?

Коды отчетного типа определяет Росстат на основании полученных от хозяйствующих субъектов первичных статистических данных.

ФНС России обеспечивает внесение в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) переданных Росстатом сведений о кодах по ОКВЭД отчетного типа.

Должны ли вновь зарегистрированные ИП и организации сдавать статотчетность в Росстат?

Новые организации и ИП, зарегистрированные с 1 января по 30 ноября календарного года, представляют статистическую отчетность в Росстат не позднее 1 апреля календарного года, следующего за годом их государственной регистрации.

Организации и ИП, зарегистрированные с 1 по 31 декабря календарного года, представляют статистическую отчетность не позднее 1 апреля второго календарного года, следующего за годом их государственной регистрации.

В чем преимущество нового порядка внесения кодов в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)?

ЕГРЮЛ (ЕГРИП) будет единственным источником сведений о кодах по ОКВЭД ИП и организаций. При этом организации больше не будут сдавать отчеты для подтверждения основного вида деятельности (кроме случаев подтверждения вида деятельности обособленных подразделений и самостоятельных квалификационных единиц).

Также ФНС России указывает на достоверность информации о видах деятельности хозяйствующих субъектов для бизнеса (что позволит снизить риски взаимодействия с контрагентами) и для государства, которое сможет оказывать поддержку бизнесу и получать информацию об экономических и других общественных процессах.