Личный кабинет

Какие документы нельзя представить в инспекцию в электронном виде?

На странице 1С:Лектория размещена видеозапись лекции от 19 января 2017 года "Основные изменения законодательства с 2017 года и их поддержка в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)". Подробнее...

Какие документы нельзя представить в инспекцию в электронном виде?

Документы, истребуемые налоговыми органами (в частности, при камеральной проверке или при проверке информации по контрагентам и совершенным сделкам) налогоплательщик может представить несколькими способами (п. 2 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ):

  • на бумажном носителе лично или через своего представителя;
  • на бумажном носителе заказным письмом по почте;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) либо через личный кабинет.

В случае подачи документов по ТКС они должны быть составлены по форматам, установленным ФНС России.

На данный момент форматы представления документов в виде xml-файлов (электронных документов) и скан-образов (отсканированных копий документов, составленных ранее в бумажном виде) утверждены налоговой службой только в отношении отдельных документов.

Документы, которые можно представить по ТКС в виде скан-образов, содержатся в приказе ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@ (далее – Приказ). Их перечень является исчерпывающим. Следовательно, если требуемые инспекцией документы в Приказе не перечислены, их необходимо подать в бумажном виде.

Направить такие документы в электронном виде в форме вложений в документы, поименованные в Приказе, неправомерно. Это пояснили специалисты ФНС России в письме от 03.11.2016 № ЕД-4-15/21002.

Какие коды ОКВЭД указывать в статотчетности за 2016 год?

Согласно приказу Росстата от 20.11.2015 № 560 новые коды из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст) для целей статистической отчетности применяются с 1 января 2017 года.

Ссылаясь на указания Росстата, а также на этот приказ Мосгорстат в письме от 11.01.2017 № ОА-51-ОА/4-ДР разъяснил, что новые коды ОКВЭД применяются в 2017 году в следующем порядке:

  • по месячным формам отчетности – начиная с отчета за январь 2017 года;
  • по квартальным формам отчетности – начиная с отчета за январь-март 2017 года;
  • по годовым формам отчетности – начиная с отчета за 2017 год.

Что касается годовых форм статистической отчетности за 2016 год, то они заполняются с применением "старых" ОКВЭД (утв. приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст).

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Упрощенец с объектом "доходы минус расходы" может учесть расходы на покупку онлайн-кассы уже сейчас.

Согласно внесенным поправкам с 01.02.2017 можно регистрировать только онлайн-кассы с функцией передачи данных в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных (п. 3, 4, 6 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

В связи с необходимостью перехода на такие устройства Минфин России в письме от 09.12.2016 № 03-11-06/2/73772 напомнил, что по общему правилу упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" могут учитывать при расчете УСН материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, можно учесть и расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, а также расходы на обслуживание ККТ (пп. 18, 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Следовательно, расходы на приобретение онлайн-кассы, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных, можно учесть при расчете налоговой базы по УСН.

Подготовка ответа на требование о представлении пояснений к декларации по НДС по новому формату в "1С:Бухгалтерии 8".

При выявлении налоговым органом в ходе камерального контроля декларации по НДС ошибок и (или) противоречий между сведениями, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах, налогоплательщику направляется требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ)

С 01.01.2017 налогоплательщики, представляющие налоговую декларацию по НДС в электронной форме, должны представлять пояснения также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, утвержденному приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@, который вступил в силу 24.01.2017.

Если налогоплательщик представит пояснения на бумажном носителе, то такие пояснения не будут считаться представленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ). При этом с 01.01.2017 непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений (в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации), влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей. А повторное аналогичное нарушение в течение календарного года влечет взыскание штрафа в размере уже 20 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

В справочнике "Отчетность по НДС" обновлены статьи раздела "Уточнение показателей декларации":

Другие новости справочника см. здесь.

В каком случае можно частично отказаться от освобождения от уплаты НДС?

Операции, которые освобождены от обложения НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ. При этом налогоплательщик вправе отказаться от использования такой льготы. Ведь в этом случае он сможет принять к вычету "входной" НДС со стоимости товаров (работ, услуг), используемых в этих операциях.

Данное право закреплено в п. 5 ст. 149 НК РФ. Однако отказ возможен в отношении лишь отдельных операций, а именно – перечисленных в п. 3 ст. 149 НК РФ.

Необходимо учитывать, что в отдельных подпунктах п. 3 ст. 149 НК РФ перечислено сразу несколько операций. Согласно абз. 2 п. 5 ст. 149 НК РФ отказ от освобождения от НДС должен распространяться на все операции, предусмотренные соответствующим подпунктом п. 3 ст. 149 НК РФ.

Так, к примеру, в пп. 13 п. 3 ст. 149 НК РФ перечислено два вида операций:

  1. реализация организациями физкультуры и спорта входных билетов на спортивно-зрелищные мероприятия;
  2. предоставление указанными организациями физкультуры и спорта в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения данных мероприятий.

Следовательно, если налогоплательщик отказывается от льготы по НДС в отношении услуг по сдаче в аренду спортивных сооружений, то такой отказ будет распространяться и на реализацию билетов. То есть на стоимость билетов потребуется начислить НДС.

Это следует также из письма Минфина России от 05.12.2016 № 03-07-07/72105. В этом же письме ведомство уточнило, что при осуществлении операций, указанных в разных подпунктах п. 3 ст. 149 НК РФ, налогоплательщик может отказаться от освобождения от НДС в отношении операций, поименованных в одном подпункте, и продолжать применять освобождение по операциям из другого подпункта.

Например, ТСЖ вправе заявить отказ от освобождения от уплаты НДС при реализации коммунальных услуг (пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ) и в то же время применять такое освобождение при оказании услуг по ремонту общего имущества многоквартирного дома (пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Подробнее об отказе от освобождения от уплаты НДС см. справочник "Налог на добавленную стоимость".

В каких случаях работодатель может обойтись без печати?

Зачастую работодатель сомневается в достоверности сведений, изложенных в справке о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, которую работник предоставляет для исчисления пособия по временной нетрудоспособности.

В таких случаях работодатель (страхователь) может направить в территориальный орган страховщика запрос (форма утв. приказом Минздравсоцразвиятия РФ от 24.01.2011 № 20н) на проверку сведений о страхователе, выдавшем сотруднику (застрахованному лицу) указанную справку.

С 16.12.2016 печать в таком запросе необходимо проставлять только при ее наличии.

Если печать отсутствует, к запросу следует приложить заверенные в установленном порядке копии следующих документов:

  • документ (документы), подтверждающий (подтверждающие) полномочия лица, подписавшего запрос, действовать от имени юридического лица без доверенности;
  • доверенность на подписание запроса с приложением документов, подтверждающих полномочия лица, выдавшего доверенность;
  • документ, удостоверяющий личность физического лица;
  • свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Аналогичные изменения применяются при выдаче работодателем справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года (утв. приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н). Теперь на такой справке ставить печать также необязательно. Однако в этом случае нужно приложить перечисленные выше документы.

Это следует из приказа Минздравсоцразвития от 15.11.2016 № 648н.


Все новости

Единый семинар Налоговый календарь 1С:Мультибух 54ФЗ БизнесСтарт Как отличить фирменный продукт от подделки 54-ФЗ 8+4 1C:Fresh