Личный кабинет

Что нужно помнить при сдаче декларации по НДС за 3-й квартал 2021 года?

Что нужно помнить при сдаче декларации по НДС за 3-й квартал 2021 года?

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

Не позднее 25 октября 2021 года налогоплательщики должны подать декларацию по НДС за 3-й квартал.

ФНС России напомнила, что декларацию следует представить по обновленной форме. Изменения в форму декларации, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде внесены приказом ФНС России от 26.03.2021 ЕД-7-3/228@ (см. новость).

Поправки связаны с отражением в соответствующих разделах декларации сведений о прослеживаемых товарах. Так, теперь в ней отражаются единицы измерения таких товаров, их количество в единице измерения, а также стоимость и регистрационные номера партий.

При заполнении декларации следует учитывать, что плательщики НДС включают в нее только операции по реализации прослеживаемых товаров, а также операции, связанные с их покупкой. Сведения об остатках прослеживаемых товаров, а также операции по уничтожению прослеживаемых товаров в декларации не отражаются.

Сведения об остатках прослеживаемых товаров подаются в налоговый орган в виде уведомления (см. подробнее ответ на вопрос). Сведения об иных операциях (например, уничтожение) налогоплательщики обязаны подавать в налоговые органы в виде отчета, утв. приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (прил. № 4).

Совершение операций с прослеживаемыми товарами имеет ряд особенностей (подробнее см. ответы на вопросы и учет в программах 1С).

Представители малого бизнеса могут проверить, имеют ли они право на субсидию в связи с коронавирусом.

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

Не так давно мы сообщали о предоставлении бизнесу новых субсидий в связи с коронавирусом. Получить господдержку могут представители малого и среднего бизнеса (организации и ИП), а также социально ориентированные НКО, которые ведут деятельность в муниципальных образованиях, в которых принято решение о введении ограничительных мер с 1 августа 2021 года. Цель субсидии – частичная компенсация затрат, связанных с осуществлением деятельности в 2021 году в условиях распространения коронавируса (подробнее здесь).

ФНС России запустила сервис, с помощью которого можно проверить, имеет ли налогоплательщик право на такую субсидию. Сервис автоматически определяет соответствие ИНН всем необходимым условиям и показывает статус поданного заявления.

Может ли работодатель отказать в предоставлении "донорских" дней?

Документ

Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 03.08.2021 № 88-16878/2021

Комментарий

В день сдачи крови работнику положен выходной. Если же он вышел на работу по соглашению с работодателем, то ему предоставляется по его желанию другой день отдыха. Такое правило установлено частями 1 и 2 ст. 186 ТК РФ.

Еще один дополнительный день отдыха предоставляется сотруднику после сдачи крови. Этот день по желанию работника может быть присоединен к оплачиваемому отпуску или использован в другое время (ч. 4 ст. 186 ТК РФ).

Первый кассационный суд пришел к выводу, что день отдыха за день сдачи крови и дополнительный день отдыха сотрудник может использовать в любое время по своему усмотрению. Отказать в предоставлении указанных дней отдыха работодатель не может. Такое мнение судьи высказали при рассмотрении спора о незаконном увольнении за прогул при следующих обстоятельствах.

Сотрудник обратился с заявлением о предоставлении донорского отпуска за дни сдачи крови (день отдыха за день сдачи крови и дополнительный день отдыха) на определенные дни. Однако работодатель отказал в предоставлении этих дней и предложил реализовать дополнительные дни отдыха в другой период. После того как работник не вышел на работу в указанные дни, его уволили на прогул.

Суды первой и апелляционной инстанции признали действия работодателя законными. Судьи указали, что по смыслу статьи 186 ТК РФ день отдыха за день сдачи крови предоставляется работнику по согласованию с работодателем. А вот дополнительный день отдыха (за день, следующий за днем сдачи крови) сотрудник может использовать в любой период.

Однако кассационные судьи такие выводы признали противоречащими статье 186 ТК РФ, поскольку реализация права сотрудника на день отдыха за день сдачи крови и дополнительный день отдыха не зависит от усмотрения работодателя (ч. 1 ст. 186 ТК РФ и ч. 4 ст. 186 ТК РФ). Выбор дней отдыха для использования "донорских" дней сотрудник не обязан согласовывать с работодателем.

Эти выводы послужили основанием для отмены решений нижестоящих судов и направления дела на новое рассмотрение в апелляционную инстанцию.

Как с 1 октября заполнять платежные поручения на уплату налогов?

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджет изменен порядок заполнения некоторых полей. Изменения внесены приказом Минфина России от 14.09.2020 года № 199н. Поправки касаются полей 106, 108 и 109, которые заполняются при перечислении задолженности по налогам, взносам и т. д. по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам.

В поле 106 "Основание платежа" теперь нужно указывать код "ЗД" как при добровольном погашении задолженности, так и в случае принудительного погашения задолженности (на основании требования или решения налогового органа). В настоящее время этот код применяется только при добровольном погашении задолженности.

Коды "ТР" (погашение задолженности по требованию налогового органа), "ПР" (погашение задолженности, приостановленной к взысканию), "АП" (погашение задолженности по акту проверки) и "АР" (погашение задолженности по исполнительному документу), которые указываются в поле 106, с 1 октября нужно указывать в поле 108 "Номер документа" перед номером документа-основания. Например:

ТР0000000000000 – номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов

ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания.

В поле 109 "Дата документа-основания платежа" необходимо указывать дату составления соответствующего документа, на основании которого перечисляются денежные средства (дату требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов, дату решения о приостановлении взыскания и др.)

Правила заполнения полей 106, 108 и 109 при перечислении текущих платежей по налогам, сборам, страховым взносам не изменились.

Также изменены правила заполнения поля 101 "Статус составителя поручения" для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского). С 1 октября отменены коды "09", "10", "11", "12". Вместо них следует применять единое значение для всех физических лиц (в том числе для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – "13".

ФНС России отметила, что правила указания статуса для налоговых агентов при оформлении платежного поручения на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества), не изменились. При перечислении указанных платежей в поле 101 по-прежнему следует указывать код "02".

Как формировать кассовый чек при продаже нескольких маркированных товаров?

Документ

Письмо ФНС России от 09.09.2021 № АБ-4-20/12831@

Комментарий

Для некоторых товаров в РФ введена обязательная маркировка. При реализации маркированного товара продавец должен указать в кассовом чеке реквизит "код товара", который является индивидуальным для каждой единицы товара (предмета расчета).

В связи с этим ФНС России (письмо от 09.09.2021 № АБ-4-20/12831@) напомнила, что если продавец применяет ФФД 1.2 и реализует (возвращает) группу товаров, среди которых есть маркированные, в кассовом чеке каждый маркированный товар (предмет расчета) необходимо отражать отдельно. Для каждого маркированного товара отдельно необходимо указывать свой реквизит "код товара" (тег 1163) (Таблица 97 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

Отметим, что при продаже маркированных товаров можно использовать ФН старого образца (поддерживающий ФФД 1.05, 1.1 и не поддерживающий ФФД 1.2) до окончания его срока действия, если онлайн-касса зарегистрирована с ним до 06.08.2021. В этом случае вместо тега 1163 используется тег 1162 (Таблицы 2159 Приложения № 2 к приказу № 662).

С 2022 года начнет действовать новое положение о порядке расчета пособий.

Документ

Постановление Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540

Комментарий

Правительство РФ постановлением от 11.09.2021 № 1540 утвердило новое положение об особенностях расчета пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – Положение № 1540).

Оно вступает в силу 1 января 2022 года и будет действовать до 1 сентября 2027 года (п. 3 постановления № 1540). Положение, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375, которым сейчас регулируется порядок исчисления пособий, утратит силу.

Действующее Положение № 375 и новое Положение № 1540 во многом схожи. Но основное отличие состоит в том, что в Положении № 1540 учтены главные изменения в порядке расчета и назначения пособий с 2020 года, а также изменения, предусмотренные Федеральным законом от 30.04.2021 № 126-ФЗ, которые вступят в силу с 01.01.2022 (см. об этом комментарий).

Так, в Положении № 1540:

  • отражены новшества в порядке выплаты пособий.

Указано, что выплачивает пособия орган фонда, а не работодатель (п. 19 Положения № 1540);

  • уточнен порядок определения среднего заработка для лиц, которые платят взносы на социальное страхование в добровольном порядке и работают местности, где оплата труда осуществляется с учетом районного коэффициента.

Пособия таким лицам платятся исходя из МРОТ. В п. 3 Положения № 1540 теперь закреплено, что в местностях с районным регулированием МРОТ корректируется на районный коэффициент. Аналогичная норма включена в ч. 2.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ссылка на пп. "в" п. 15 ст. 3 Федерального закона от 30.04.2021 № 126-ФЗ (в редакции, вступающей в силу 01.01.2022);

  • внесены нормы о назначении пособия, если его фактический размер меньше размера пособия, исчисленного из МРОТ.

Напомним, что соответствующие положения содержатся в ч. 6.1 – 6.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Теперь они закреплены в п. 25, 26 Положения № 1540. Согласно этим правилам, если пособие по нетрудоспособности, исчисленное по нормам Закона № 255-ФЗ, окажется меньше пособия, исчисленного исходя из МРОТ (в расчете за полный календарный месяц), пособие назначается физлицу на основании МРОТ. При этом МРОТ учитывается на дату наступления страхового случая (п. 25, 26 Положения № 1540). Подробнее о расчете в 1С см. здесь.

Также заметим, что ч. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ ссылка на пп. "а" п. 15 ст. 3 Федерального закона от 30.04.2021 № 126-ФЗ (в редакции, вступающей в силу 01.01.2022) дополнена положением, согласно которому если заявление о замене лет расчетного периода работник подал после того, как ему назначено пособие (по беременности и родам или по уходу за ребенком), ФСС пересчитает выплаченное пособие за все прошлое время, но не более чем за три года. При этом в Положении № 1540 нет упоминания об этом.

Нужно ли включать дистанционных работников в график отпусков?

Документ

Письмо Роструда от 14.05.2021 № ПГ/12255-6-1

Комментарий

Отсутствие в графике отпусков дистанционных работников может повлечь административную ответственность за нарушение трудового законодательства по ч. 1-2 ст. 5.27 КоАП РФ.

К такому выводу пришел Роструд в письме от 14.05.2021 № ПГ/12255-6-1.

Очередные оплачиваемые отпуска предоставляются работникам на основании графика отпусков (ч. 1 ст. 123 ТК РФ). Порядок предоставления отпусков дистанционному сотруднику, работающему на постоянной основе, определяется коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом работодателя (ч. 4 ст. 312.4 ТК РФ). При этом на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства с учетом особенностей главы 49.1 ТК РФ (ч. 4 ст. 312.1 ТК РФ).

Нормы ТК РФ не освобождают работодателя от внесения дистанционных работников в график отпусков. Следовательно, работодатель обязан включать в график отпусков всех работников, в том числе работающих дистанционно на постоянной основе.


Все новости

1С:Мультибух 54ФЗ Лекторий3 БизнесСтарт Как отличить фирменный продукт от подделки кабинет сотрудника 54-ФЗ Начинай новый бизнес с 1С 8+4 1C:Fresh Акселератор