За подачу СЗВ-М позже срока придется не только заплатить штраф, но и возместить убытки ПФР.

Пенсионерам, которые продолжают работать, пенсия в период трудовой деятельности выплачивается без учета индексаций (ч. 1 ст. 26.1 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, далее – Закон № 400-ФЗ).

Отчетность по форме СЗВ-М необходима органам ПФР для корректного расчета пенсионных выплат – с учетом индексации или без ее учета (ч. 4 ст. 26.1 Закона № 400-ФЗ).

Работодатели несут ответственность за достоверность сведений персучета (ч. 1 ст. 28 Закона № 400-ФЗ). Если из-за недостоверных данных фонд назначит пенсию физлицу в повышенном размере, работодателю придется возместить ПФР причиненный ущерб (ч. 3 ст. 28 Закона № 400-ФЗ).

Когда в штате работодателя есть лица пенсионного возраста, важно соблюдать сроки подачи СЗВ-М. Так, если работодатель не отчитается в срок за какой-либо месяц, а в этот период произошла плановая индексация пенсий, орган фонда посчитает пенсионеров неработающими и назначит им проиндексированную пенсию.

Когда факт трудовой деятельности пенсионеров будет обнаружен, фонд вправе потребовать с работодателя возмещения ущерба в виде переплаты пенсии. Суды в таких спорах поддерживают отделения ПФР (см. постановления АС Дальневосточного округа от 20.09.2018 № Ф03-3587/2018, АС Северо-Западного округа от 28.09.2018 № Ф07-11088/2018).

Напомним, что за просрочку подачи СЗВ-М также предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Подробнее...

Как быть, если срок сдачи налоговой отчетности объявлен в регионе праздничным днем?

Если срок сдачи декларации (расчета) приходится на нерабочий праздничный день, то по нормам Налогового кодекса этот срок переносится на ближайший за ним рабочий день.

В дополнение к всероссийским праздникам власти субъектов РФ могут устанавливать региональные праздники на своих территориях, объявляя их нерабочими днями.

Если такой день на территории региона совпадает со сроком представления декларации (расчета), то этот срок также переносится на ближайший следующий рабочий день (см. письмо ФНС России от 10.09.2018 № БС-4-11/17565).

Подробнее...

Как определять численность работников для применения ПСН?

По нормам Налогового кодекса предприниматель вправе применять ПСН, если средняя численность наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) не превышает за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым предпринимателем.

Ограничение численности работников, предусмотренное данной нормой, не может распространяться на работников, занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения. Поэтому при определении средней численности для целей применения ПСН следует учитывать работников, занятых в видах деятельности, подпадающих под ПСН.

Если предприниматель совмещает ПСН и иной режим налогообложения (в частности, УСН), то ему необходимо вести раздельный учет средней численности работников, занятых при разных режимах налогообложения.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от 20.09.2018 № 03-11-12/67188, ссылаясь на сложившуюся арбитражную практику.

Подробнее о том, как учитывать численность работников при совмещении ПСН и иного спецрежима, см. в справочнике "Патентная система налогообложения".

Подробнее...

Еще до начала 2019 года проездные билеты могут продаваться с учетом ставки НДС 20%.

Ставка НДС 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2019 (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Проездные билеты продаются заблаговременно. Соответственно, в 2018 году могут поступить в продажу билеты на проезд в 2019 году.

Услуги по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом дальнего сообщения облагаются НДС по ставке 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ). По ставке 18% НДС облагается только оказание дополнительных сервисных услуг в поездах дальнего следования. Например, питание и пользование постельными принадлежностями.

Соответственно, если дата поездки приходится на 01.01.2019 или позднее, то НДС в отношении допуслуг указывается в билетах по ставке 20%. При этом билет может быть оформлен в текущем году. Минфин России в письме от 18.09.2018 № 03-07-11/66752 отметил, что это не противоречит законодательству.

Заметим, что если билеты приобретаются для целей командировки работника, то заявить к вычету НДС правомерно только после того, как работник представит отчет о командировке. Подробнее см. статью справочника "Налог на добавленную стоимость". Следовательно, входной НДС, исчисленный по ставке 20%, можно заявить к вычету не ранее 01.01.2019.

Подробнее...

Многодетные работники смогут пойти в отпуск в любое время.

Работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 12 лет, могут воспользоваться правом на ежегодный оплачиваемый отпуск по своему желанию в любое удобное для них время. Соответствующие изменения внесены в ст. 262.2 ТК РФ.

Из приведенной в законе формулировки не вполне ясно, троим детям должно быть меньше 12 лет или всем детям, если их в семье более трех. Поэтому до поступления официальных разъяснений рекомендуем предоставлять свободное право выбора дат отпуска работникам, имеющим не менее трех детей в возрасте до 12 лет (при этом остальные дети могут быть и старше).

Новое правило вступает в силу с 22.10.2018. С этой даты работодатели обязаны предоставить указанным работникам право самостоятельно выбирать даты отпуска, а также учитывать их мнение при составлении графика отпусков на 2019 год. Процедура ухода в отпуск при этом не меняется.

См. также:

• Ежегодные оплачиваемые отпуска

Подробнее...

Как пользователю онлайн-кассы перейти на ставку НДС 20 процентов?

С 1 января 2019 года ставка НДС составит 20 процентов (см. новость). В письме от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309@ налоговая служба пояснила, что в связи с повышением ставки НДС подготовлен проект приказа ФНС России, которым вносятся изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты:

• "сумма НДС чека по ставке 18%" (тег 1102),
• "сумма НДС чека по расч. ставке 18/118" (тег 1106).

Государственная регистрация приказа запланирована на IV квартал 2018 года. Поэтому после государственной регистрации (но не ранее 1 января 2019 года) в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) указывать сумму НДС, а также производить расчет необходимо по ставке 20% (20/120).

Также ФНС России отметила, что пользователи должны к 1 января 2019 года обновить программное обеспечение своей онлайн-кассы. Для обновления программного обеспечения обращайтесь в Центры компетенции 1С.

Подробнее о применении онлайн-кассы см. в справочнике "Онлайн-кассы".

Подробнее...

Какой штраф грозит за банку с окурками?

Банка с окурками, находящаяся на территории образовательного или другого учреждения, на территории которого запрещено курить, может стать основанием для наложения административного штрафа на предпринимателя от 30 000 до 40 000 рублей, а на организацию от 60 000 до 90 000 рублей (ч. 3 ст. 6.25 КоАП РФ).

Перечень территорий, помещений и объектов, на которых запрещено курение, закреплен в ст. 12 Федерального закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ.

Для наложения штрафа контролирующими органами не имеет значения, выявили ли они сам факт курения в запрещенном месте или нет. Само по себе наличие места, оборудованного для курения (в том числе установка емкостей для окурков), говорит об отсутствии контроля за соблюдением установленного законом запрета и влечет привлечение к административной ответственности.

Подробнее...

Как налогоплательщику обернуть в свою пользу ошибки ИФНС?

Система налоговых органов в РФ является единой и централизованной. Поэтому решения, даже если они приняты разными инспекциями и по итогам проверок разных налогоплательщиков, не могут содержать противоположные оценки одной и той же деятельности. Если такие факты выявляются, это говорит о недействительности как минимум одного из вынесенных решений. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 27.09.2018 № 305-КГ18-7133 по делу № А40-32793/2017.

Поводом для вынесения подобного решения стала следующая ситуация. Инспекция провела выездную проверку налогоплательщика, в ходе которой признала его виновным в создании фиктивного документооборота с поставщиком. При этом в решении было указано, что налогоплательщик по отношению к этому поставщику является контролирующим лицом. Одновременно другая ИФНС провела выездную проверку еще одной организации-покупателя этого поставщика и также признала ее контролирующим лицом по отношению к этому же поставщику по поставкам такого же товара. Данные противоречия двух решений налоговых органов ВС РФ признал существенными, что и стало причиной отмены всех решений нижестоящих судов.

Подробнее...

Может ли суд обязать провести спецоценку до 31 декабря 2018 года?

Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ (далее – Закон) ввел новую для работодателя процедуру – специальную оценку условий труда, которая пришла на смену аттестации рабочих мест. Обязанность проводить спецоценку возникла с 1 января 2014 года. Если до 1 января 2014 года работодатель провел аттестацию рабочих мест, то она действует еще 5 лет. Если же ранее аттестация рабочих мест не проводилась, то спецоценку можно провести поэтапно, главное, чтобы она была завершена не позднее 31 декабря 2018 года (ч. 6 ст. 27 Закона).

Таким образом, Закон не обозначил период проведения спецоценки, но установил крайний срок – до 31 декабря 2018 года. Если работодатель на текущий момент не начал проводить спецоценку, то суд может обязать его это сделать в кратчайшие сроки. Требование о проведении спецоценки может подать, например, прокуратура.

Подробнее...