Учет прав на РИД и другие изменения в налоге на прибыль.
Учет прав на РИД и другие изменения в налоге на прибыль.
Пополнился список доходов, не учитываемых организацией для целей налогообложения (ст. 251 НК РФ). Напомним, что этот перечень является закрытым.
С 01.01.2018 организация, обнаружившая по результатам инвентаризации имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности (РИД), может не учитывать их стоимость в доходах. Однако эта норма будет применяться только к тем имущественным правам, которые будут выявлены инвентаризацией, проведенной с 01.01.2018 по 31.12.2019. Таким образом, нельзя исключить из доходов стоимость имущественных прав, выявленных, например, по результатам инвентаризации за 2017 год, даже если ее результаты будут утверждены в 2018 году.
Кроме того, изменения коснулись расходов на НИОКР (ст. 262 НК РФ). С 01.01.2018 к ним будут относиться не только суммы оплаты труда работников, задействованных в научных разработках, но и страховые взносы, начисленные на соответствующие суммы.
В расходах на НИОКР организация сможет учесть также стоимость исключительных прав на изобретения, полезные модели и промышленные образцы, которые будут использоваться в НИОКР. Учесть соответствующие расходы можно и в том случае, если эти исключительные права получены на основании лицензионных договоров.
Также организация, занимающаяся НИОКР, сможет не представлять в налоговые органы отчет об их выполнении, но при условии, что отчет размещен в государственной информационной системе, определенной Правительством РФ, и о размещении инспекция извещена. Формы и формат таких сведений будет утвержден ФНС России.
Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 18.07.2017 № 166-ФЗ. Они вступают в силу с 01.01.2018.
Подробнее о доходах, не учитываемых при налогообложении, см. справочник "Налог на прибыль организаций".
На странице 1С:Лектория размещена видеозапись лекции от 20 июля 2017 года "Расчет и учет пособий за счет средств ФСС в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»". Подробнее...
Как оформить досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет в программах 1C?
Работник может досрочно прервать отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет и выйти на работу. Для этого ему необходимо написать заявление о прекращении отпуска и выходе на работу. На основании заявления работодатель издает в произвольной форме приказ о досрочном прекращении отпуска. Если работник выходит на работу на условиях полного рабочего дня, то право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком не сохраняется.
О том, что следует сделать в программах "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) и "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) при досрочном выходе сотрудника из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, читайте в статье справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С":
Подготовка ответа на требование о представлении пояснений к декларации по НДС в "1С:Бухгалтерии 8".
В связи с изменением формата требования о представлении пояснений к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (письмо ФНС России от 04.07.2017 № ЕД-4-15/12846@) в справочнике "Отчетность" обновлена статья раздела "Уточнение показателей декларации":
Другие новости справочника см. здесь.
Что изменилось в расчете по страховым взносам за 9 месяцев по форме 4-ФСС.
С отчетности за 9 месяцев 2017 года расчет по страховым взносам на "травматизм" представляется по форме 4-ФСС, утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 № 381 в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275. В раздел "Описание отчетности по страховым взносам, представляемой в ФСС РФ" добавлена статья "Расчет по форме 4-ФСС с отчетности за 9 месяцев 2017 года".
С 1 января 2018 года социальная пенсия будет больше.
Изменения в пенсионное законодательство внесены Федеральным законом от 18.07.2017 № 162-ФЗ (далее – Закон № 162-ФЗ).
Так, с 01.01.2018 социальная пенсия для нетрудоспособных граждан устанавливается в размерах:
- 5 034,25 руб. – гражданам из малочисленных народов Севера, инвалидам II группы, детям в возрасте до 18 лет, а также обучающимся до 23 лет, потерявшим одного из родителей;
- 12 082,06 руб. – инвалидам с детства I группы и детям-инвалидам;
- 10 068,53 руб. – инвалидам I группы, инвалидам с детства II группы, детям в возрасте до 18 лет, а также обучающимся до 23 лет, потерявшим обоих родителей, а также детям, родители которых неизвестны;
- 4 279,14 руб. – инвалидам III группы.
Кроме того, в Законе № 166-ФЗ выделена еще одна группа граждан, нуждающихся в социальной защите: дети, оба родителя которых неизвестны. Такие дети регистрируются на основании заявления о рождении найденного (подкинутого) ребенка, поданного органом внутренних дел, органом опеки и попечительства и т.д. Поскольку родителей у этих детей нет, они имеют право на социальную пенсию, которая предоставляется со дня составления акта об их рождении.
Пенсия перестает выплачиваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок был усыновлен. Кроме того, выплата пенсии прекращается после достижения такими детьми возраста 18 лет, а в случае обучения их по очной форме – 23 лет.
С 1 января 2018 года можно учесть расходы на обучение соискателей в сетевой форме.
Сетевая форма образования определена статьей 15 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании". Сетевая форма подразумевает учебный процесс, в котором задействованы несколько образовательных и иных организаций (научных, медицинских, культурных и пр.), способных материально обеспечить учебный процесс.
Эти организации заключают договор, а также совместно разрабатывают и утверждают образовательную программу. Организации вправе трудоустроить к себе учащихся после окончания обучения, однако это не обязанность, а право.
Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ (Закон № 169-ФЗ) внес в НК РФ изменения, касающиеся учета расходов организации на обучение. Если организация участвует в сетевой форме обучения соискателей, она может учесть в расходах затраты на содержание помещений и оборудования, оплату труда и прочие расходы, связанные с организацией такого обучения.
Признать такие расходы можно в том налоговом периоде, к которому они отнесены, если хотя бы один из обучающихся по сетевой программе заключил в этом периоде с налогоплательщиком трудовой договор.
Соответствующие нормы внесены в п. 3 ст. 264 НК РФ. Действовать они будут с 01.01.2018 и до 31.12.2022 (п. 2 ст. 2 Закона 169-ФЗ).
Подробнее об учете расходов на образование см. справочник "Налог на прибыль организаций".
Нужно ли за работу в выходные дни начислить и выплатить не только двойной оклад, но и премии, и надбавки?
Трудовое законодательство предусматривает выплату двойного оклада за работу в выходные и нерабочие праздничные дни. Кроме того, при определенных условиях работник вправе рассчитывать на получение выплат стимулирующего характера (доплаты, надбавки, премии и т.д.). Из новой статьи Справочника кадровика вы узнаете, может ли работодатель ограничиться выплатой двойного оклада или он обязан произвести и стимулирующие выплаты.
Подробнее см.: Нужно ли за работу в выходные дни начислить и выплатить не только двойной оклад, но и премии, и надбавки?
Как заплатить НДС налоговому агенту, если сотрудник приобрел электронную услугу по корпоративной карте, в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0).
С 1 января 2017 года согласно п. 9 ст. 174.2 НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги в электронной форме у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т.е. они обязаны исчислить, удержать у иностранного налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога в порядке, предусмотренном п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ (письмо ФНС России от 23.06.2017 № СД-3-3/4277@).
Пунктом 1 ст. 174.2 НК РФ установлен перечень услуг в электронной форме, оказываемых через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через Интернет, местом реализации которых в соответствии с пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 статьи 148 НК РФ признается государство, на чьей территории осуществляет деятельность покупатель услуг.
В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" добавлен пример, описывающий порядок исчислений и уплаты НДС при приобретении электронной услуги сотрудником организации по корпоративной карте в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0):
Другие новости справочника см. здесь.
Чем подтвердить командировочные расходы на приобретение электронного авиабилета?
Если авиабилеты для командированного сотрудника приобретаются в электронной форме, то документами, подтверждающими расходы, будут:
- маршрут-квитанция авиабилета;
- посадочный талон со штампом о досмотре.
На это указал Минфин России в письме от 06.06.2017 № 03-03-06/1/35214.
В подтверждение вывода финансовое ведомство сослалось на п. 2 приказа Минтранса России от 08.11.2006 № 134 и п. 84 приказа Минтранса России от 28.06.2007 № 82, в котором содержится информация об оформлении указанных документов.
Согласно данным нормам при оформлении электронного билета пассажиру выдается маршрут-квитанция – документ строгой отчетности. Посадочный талон выдается пассажиру при регистрации на рейс. В нем указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна. Факт оказания услуги подтверждается штампом о прохождении пассажиром досмотра в аэропорту.
Если на распечатанном посадочном талоне такого штампа нет, то подтвердить факт перевозки работника нужно иным способом.
Подробнее о документах, подтверждающих стоимость электронного авиабилета, см.: справочник "Налог на прибыль организаций".
