Личный кабинет

С 01.10.2017 перечень операций, которые освобождаются от НДС, расширится.

С 01.10.2017 перечень операций, которые освобождаются от НДС, расширится.

Напомним, что в ст. 149 НК РФ установлен закрытый перечень операций, не подлежащих обложению НДС. Причем в п. 2 ст. 149 НК РФ перечислены операции, от льгот по которым налогоплательщику нельзя отказаться. Такой отказ возможен только при совершении операций, указанных в п. 3 ст. 149 НК РФ (НДС в этом случае исчисляется в общем порядке).

Федеральный закон от 18.07.2017 № 161-ФЗ (далее – Закон № 161-ФЗ) внес изменения в п. 2 ст. 149 НК РФ. Они вступят в силу 1 октября 2017 г. (ст. 2 Закона № 161-ФЗ, ст. 163 НК РФ).

С этой даты НДС не надо начислять:

  • океанариумам (при реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов);

  • организациям, оказывающим услуги по распространению вышеуказанных входных билетов;

  • лизинговым компаниям (в отношении услуг по передаче медицинских изделий по договорам лизинга с правом выкупа).

Эти медицинские изделия должны быть поименованы в Перечне, утв. постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042, а также иметь регистрационные удостоверения медицинского изделия, выданные в соответствии с правом Евразийского экономического союза. До 31.12.2021 допускаются регистрационные удостоверения, выданные в соответствии с российским законодательством.

Подробнее о льготах по НДС см. здесь.

За границу выпустят с долгом 30 000 рублей.

С 01.10.2017 в три раза увеличена сумма задолженности, при наличии которой гражданина могут не выпустить за границу.

Если сейчас невыездным можно стать, имея долг в размере 10 000 рублей, то с указанной даты сумма вырастет до 30 000. По решению судебного пристава-исполнителя этот порог может быть снижен до 10 000 рублей, если должник уклоняется от уплаты долга по истечении двух месяцев со дня окончания срока добровольного погашения долга. Соответствующие поправки внесены в ст. 67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Новые правила не будут распространяться на граждан с задолженностью по уплате алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, имущественного и (или) морального вреда, причиненных преступлением. В этих случаях сумма долга для запрета выезда останется прежней – 10 000 рублей.

(См. Федеральный закон от 26.07.2017 № 190-ФЗ).

Как распределить общехозяйственные расходы между операциями, освобождаемыми и облагаемыми НДС?

Согласно п. 4 ст. 170 НК РФ налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), если он осуществляет одновременно облагаемые и освобождаемые операции. При этом раздельный учет можно не вести в тех налоговых периодах, в которых расходы на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению, не превышают 5 процентов общей суммы расходов. В указанных налоговых периодах весь предъявленный НДС налогоплательщик может принять к вычету из бюджета.

При определении суммы расходов для расчета процента налогоплательщик может учитывать не только расходы, которые относятся конкретно к облагаемым или освобождаемым операциям, но и расходы, которые отнести конкретно к тому или иному виду операции невозможно (в частности, общехозяйственные расходы). Такие расходы следует распределять между облагаемыми и освобождаемыми операциями.

В письме от 03.07.2017 № 03-07-11/41701 Минфин России разъяснил, что порядок распределения общих расходов налогоплательщик вправе установить самостоятельно. При этом для определения пропорции могут быть использованы такие показатели, как сумма прямых расходов, численность персонала, фонд оплаты труда, стоимость основных фондов и иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей налогообложения.

Подробнее о расходах, распределяемых для вычета НДС, см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

Как правильно рассчитать НДФЛ с доходов нерезидентов в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)?

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются НДФЛ по ставке 30%.

О том, какие настройки необходимо произвести для правильного расчета НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3), читайте в актуализированной статье справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С":

Повышены штрафы за нарушения в сфере оборота алкогольной продукции.

В Кодекс РФ об административных правонарушениях внесен ряд поправок, ужесточающих ответственность за нарушения в области производства и оборота алкогольной продукции.

Так, с 30.07.2017 статья 13.15 КоАП РФ дополнена новой частью 8, устанавливающей штрафы за размещение в СМИ и Интернете предложений о розничной продаже алкоголя дистанционным способом. Штрафы следующие:

  • от 3 000 до 5 000 рублей – для граждан;
  • от 20 000 до 40 000 рублей – для должностных лиц;
  • от 100 000 до 300 000 рублей – для организаций.

С этой же даты увеличены штрафы за нарушение особых требований и правил продажи алкоголя, закрепленных в ст. 16 закона № 171-ФЗ. Теперь должностных лиц могут оштрафовать на сумму от 20 000 до 40 000 рублей (ранее 5 000 – 10 000 рублей), а организацию – от 100 000 до 300 000 рублей (ранее от 50 000 до 100 000 рублей) (ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ).

Более строго с 31.07.2017 могут наказать и за использование и (или) владение незарегистрированным основным технологическим оборудованием для производства этилового спирта. Если ранее штраф составлял от 100 000 до 150 000 с конфискацией оборудования и налагался только на организации, то теперь могут оштрафовать граждан (от 3 000 до 5 000 рублей) и должностных лиц (от 20 000 до 50 000 рублей). Штраф для организаций остался прежним. Во всех случаях оборудование также конфискуется (ч. 5 ст. 14.17 КоАП РФ).

С 01.01.2018 вводятся штрафы за перевозку физическими лицами немаркированной алкогольной продукции объемом свыше 10 литров (п. 2 ст. 12 Закона № 171-ФЗ). Штраф за такое нарушение составит от 3 000 до 5 000 рублей с конфискацией алкогольной продукции (ст. 14.17.2 КоАП РФ).

(См. Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ).

Запрещена продажа алкоголя через Интернет и торговые автоматы.

С 31.07.2017 запрещена розничная продажа алкогольной продукции через Интернет и посредством торговых автоматов. В первом случае запрет распространяется на пищевую алкогольную продукцию, во втором – на непищевую, включая медицинские препараты, содержащие спирт (например, настойка боярышника).

Соответствующие изменения внесены в ст. 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции".

Кроме того, с 01.01.2018 вводится запрет на производство и оборот энергетических напитков с содержанием спирта менее 15%. Производить такие напитки можно будет только для последующего экспорта.

(См. Федеральный закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ).

Граждане смогут вести предпринимательскую деятельность без регистрации ИП.

Соответствующие поправки внесены в ст. 23 ГК РФ Федеральным законом от 26.07.2017 № 199-ФЗ (Закон № 199-ФЗ).

Предполагается, что гражданам не придется регистрировать ИП при осуществлении отдельных видов деятельности. Такие виды деятельности будут установлены законодательно и, предположительно, коснутся индивидуальных услуг, оказываемых физическим лицам по найму.

Напомним, что в настоящее время граждане вправе заниматься предпринимательством с момента регистрации в качестве предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Изменения в ГК РФ вступили в силу 06.08.2017.

Нужно ли выдавать кадровые документы бывшему работнику?

Уволенный работник теряет право требовать от работодателя выдачи копий документов, связанных с работой. К такому выводу пришел Московский городской суд в апелляционном определении от 14.07.2017 № 33-26752/2017.

Согласно ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению сотрудника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи такого заявления выдать сотруднику трудовую книжку и копии документов, связанных с работой. По мнению суда, после увольнения сотрудника внутренние кадровые документы работодателя не связаны с его работой и не подлежат выдаче. Таким образом, отказ работодателя выдать указанные документы уволенному работнику правомерен.

См. также: Выдача трудовой книжки и иных документов.

Как провести автозаполнение реквизитов контрагента по ИНН в "1С:Бухгалтерии 8"?

О возможности заполнения реквизитов контрагента на основании данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП по его наименованию или ИНН см. в актуализированной статье "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8":

Налогоплательщики получили возможность быстрее возместить НДС из бюджета.

Камеральная проверка декларации по НДС (в которой сумма налога заявлена к возмещению), представленная добросовестным налогоплательщиком, может быть завершена до истечения трех месяцев. Следовательно, налогоплательщик вправе рассчитывать на ускоренное возмещение ему НДС налоговым органом.

На это указала ФНС России в письме от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@.

Такая возможность появилась с внедрением в налоговых органах программного комплекса "АСК НДС-2", который позволяет применить риск-ориентированный подход при проведении камеральных проверок деклараций по НДС. Однако для ускоренного возмещения НДС должен быть выполнен ряд условий.

Так, под ускоренную проверку попадают декларации, которым программой присвоен низкий или средний уровень налогового риска. Такой уровень присваивается, если выполняется одно из двух условий:

  • <на дату представления декларации по НДС сумма налога, заявленная к возмещению из бюджета, не превышает совокупную сумму НДС, акцизов, налога на прибыль и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченную налогоплательщиком за три календарных года, предшествующих дате представления декларации по НДС;
  • 90 процентов вычетов по НДС от общей суммы вычетов, заявленных налогоплательщиком, составляют суммы НДС, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), которым программой присвоен низкий уровень налогового риска.

Помимо вышеназванных условий на дату истечения двух месяцев со дня представления декларации у плательщика также должны быть выполнены следующие условия:

  •  нет противоречий между сведениями об операциях, которые содержатся в декларации по НДС. Кроме того, отсутствуют несоответствия между сведениями об операциях, которые содержатся в декларации налогоплательщика, и сведениями об этих операциях, которые содержатся в декларации другого налогоплательщика, или имеющиеся расхождения не свидетельствуют о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы налога, заявленной к возмещению из бюджета;
  • отсутствуют признаки нарушений норм Налогового кодекса, которые приводят к занижению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо к завышению суммы налога, заявленной к возмещению. Также должна отсутствовать информация, свидетельствующая о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Все новости

Единый семинар Налоговый календарь 1С:Мультибух 54ФЗ БизнесСтарт Как отличить фирменный продукт от подделки 54-ФЗ 8+4 1C:Fresh