Как заполнить статистическую форму № 1 за апрель 2021 года в программах "1С:Предприятие 8"?

Форма федерального статистического наблюдения № 1 "Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы" утверждена приказом Росстата от 27.01.2021 № 37.

Форму № 1 предоставляют юридические лица всех форм собственности и осуществляющие все виды экономической деятельности (кроме субъектов малого предпринимательства), которые были включены Росстатом в выборку статистического наблюдения на текущий год.

Сведения по форме № 1 предоставляются периодически – 1 раз в 2 года за апрель. Впервые отчитаться по новой форме нужно с отчета за апрель 2021 года. Форму № 1 необходимо предоставить в территориальные органы Росстата до 20 мая по месту нахождения юридического лица.

О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении формы № 1 в программах "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) и "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0), смотрите в новой статье справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С":

• Заполнение формы № 1 "Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы"

С 1 мая в России проводится эксперимент по маркировке БАД.

Документ

Постановление Правительства РФ от 29.04.2021 № 673

Комментарий

С 01.05.2021 по 31.08.2022 в России проводится эксперимент по маркировке биологически активных добавок к пище (постановление Правительства РФ от 29.04.2021 № 673).

Маркировать планируется продукцию с кодами ТН ВЭД ЕАЭС 1210 20 900 0, 1212 21 000 0, 1504 10 100 0, 1504 20 900 0, 1515 90 990 0, 1516 10 900 0, 1517 90 990 0, 1702 90 950 0, 1806 31 000 0, 1806 32, 1806 90 700 0, 1806 90 900 0, 2101 12 920 1, 2106 10 800 0, 2106 90 590 0, 2106 90 920 0, 2106 90 980 1, 2106 90 980 3, 2106 90 980 9, 2202 99 190 0, 2936.

Среди них – морские и прочие водоросли, готовые изделия, содержащие какао и предназначенные для производства или приготовления напитков, провитамины и витамины.

Цель эксперимента – тестирование бизнес-процессов и выработка оптимальных решений для производителей и других участников оборота. Оператор информационной системы – ЦРПТ. Участие в эксперименте добровольное. Сбор заявок на участие уже начат.

Как заполнить отчетность по НДФЛ, если налоговый агент уплатил доначисленный налог за свой счет?

Документ

Письмо ФНС России от 23.04.2021 № БС-4-11/5630@

Комментарий

Как известно, уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Это прямо прописано в п. 9 ст. 226 НК РФ. Однако с прошлого года в этой норме есть исключение. Это случаи доначисления (взыскания) по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом.

В письме от 23.04.2021 № БС-4-11/5630@ специалисты ФНС России выработали единую позицию по применению указанного новшества и довели ее до нижестоящих налоговых органов. Вот в чем она заключается.

Поскольку п. 9 ст. 226 НК РФ в новой редакции действует с 1 января 2020 г., то эта норма должна применяться с проверяемого периода 2020 г. Соответственно, доначисленные по результатам камеральных и выездных проверок суммы НДФЛ могут быть взысканы за счет средств налогового агента в отношении доходов физических лиц, дата фактического получения которых позднее 1 января 2020 г. Напомним, что дата получения дохода определяется по правилам ст. 223 НК РФ. Подробная таблица с датами получения доходов по видам выплат приведена здесь.

Налоговики также отметили, что такие суммы НДФЛ, уплаченные налоговым агентом за счет собственных средств, не признаются доходами физических лиц (п. 5 ст. 208 НК РФ). Следовательно, их не нужно отражать в отчетности по НДФЛ – ни в форме 6-НДФЛ, ни в форме 2-НДФЛ (последний раз подается за 2020 год, с 2021 года входит в отчет 6-НДФЛ).

Как оформить чек, если товар оплачен бонусами?

Документ

Письмо ФНС России от 30.04.2021 № АБ-4-20/6093

Комментарий

При расчетах за товары (работы, услуги) организации и предприниматели должны применять онлайн-кассу, если иное не установлено законом (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Расчет может быть наличными, безналичным способом, бонусными баллами.

По мнению ФНС России, бонусы представляют собой скидку, которая уменьшает цену товаров (работ, услуг). В письме от 30.04.2021 № АБ-4-20/6093 налоговая служба привела примеры оформления кассового чека при оплате бонусами в зависимости от суммы такой скидки.

Так, если покупатель участвует в программе лояльности и полностью рассчитывается с продавцом бонусными баллами (скидка составляет 100 %), расчет происходит встречным предоставлением (такое мнение контролеры высказывали и ранее, см. новость). При этом в кассовом чеке указывается:

• "цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1079) – "0"
• "стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1043) – "0"
• "сумма по чеку встречным предоставлением" (тег 1217) – "0"

Если бонусная скидка составляет менее 100 %, расчет осуществляется иными способами – наличными и (или) безналичными денежными средствами. К примеру, если скидка составляет 30 % и вместо 100 рублей покупатель платит всего 70, то в чеке следует указывать следующее:

• "цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1079) – 70 рублей, то есть сумма с учетом скидки,
• "стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок" (тег 1043) – 70 рублей, то есть сумма с учетом скидки.

Сумма, которую остается заплатить покупателю (70 рублей), указывается в реквизитах "сумма по чеку наличными" (тег 1031) и (или) "сумма по чеку безналичными" (тег 1081) в зависимости от способа расчета.

Должен ли банк перечислить зарплату работникам организации, если операции по ее счетам приостановлены? 

Документ

Письмо Минфина России от 05.04.2021 № 03-02-11/24807

Комментарий

Если счет организации заблокирован (операции по нему приостановлены) в связи с непредставлением налоговой декларации, банк должен перечислить (выдать) денежные средства на оплату труда работников такой организации при соблюдении следующих условий:

• к счету налогоплательщика (работодателя) не предъявлены поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств в бюджет либо они поступили позднее платежного поручения на выплату зарплаты;
• предъявленные платежи действительно отнесены к расходам по оплате труда.

В Минфине обосновали такой вывод следующим. Блокировка счета организации не распространяется на налоговые платежи, а также на иные предшествующие им по очереди исполнения платежи, включая выплату зарплат работникам (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Списание средств по платежным документам, которые предусматривают перечисление или выдачу денег для оплаты труда, и по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по налогам, сборам, пеням осуществляется в третью очередь (абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ). При этом в рамках одной очереди списание денежных средств со счета осуществляется в порядке календарной очередности поступления документов об их списании (абз. 7 п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Декларацию по НДС за 3-й квартал 2021 года нужно сдавать по обновленной форме.

Документ

Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@

Комментарий

Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ (далее – Приказ № 288) внесены изменения в форму, порядок заполнения и электронный формат налоговой декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). По обновленной форме (формату) налогоплательщики будут представлять декларацию с отчетности за 3-й квартал 2021 года.

Основные изменения связаны с введением с 01.07.2021 механизма прослеживаемости товаров (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, см. подробнее) и с соответствующими поправками в правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534, см. подробнее).

В соответствии с Приказом № 228 в новой редакции изложены следующие разделы:

• раздел 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" и Приложение 1 к разделу 8 "Сведения из дополнительных листов книги покупок";
• раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" и Приложение 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж";
• раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период";
• раздел 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период".

Так, из раздела 8 (Приложения 1 к разделу 8) и раздела 9 (Приложения 1 к разделу 9) исключаются строки "Регистрационный номер таможенной декларации" (строка 150 – для раздела 8 и строка 035 – для раздела 9).

При этом в разделах с 8 по 11 вводятся новые строки, в которых указываются следующие сведения:

• "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" (строка 200 раздела 8, строка 200 Приложения 1 к разделу 8, строка 221 раздела 9, строка 301 Приложения 1 к разделу 9, строка 220 раздела 10, строка 210 раздела 11);
• "Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости" (строка 210 раздела 8, строка 210 Приложения 1 к разделу 8, строка 222 раздела 9, строка 302 Приложения 1 к разделу 9, строка 230 раздела 10, строка 220 раздела 11);
• "Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости" (строка 220 раздела 8, строка 220 Приложения 1 к разделу 8, строка 223 раздела 9, строка 303 Приложения 1 к разделу 9, строка 240 раздела 10, строка 230 раздела 11);
• "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС" (строка 230 раздела 8, строка 230 Приложения 1 к разделу 8, строка 224 раздела 9, строка 304 Приложения 1 к разделу 9, строка 250 раздела 10, строка 240 раздела 11).

В примечании указано, что для новых строк заполняется необходимое количество листов с указанными показателями, что соответствует введению подстрок к графам книги покупок и продаж, журнала учета.

В порядке заполнения налоговой декларации исключено упоминание единого налога на вмененный доход и уточнена увязка показателей отдельных строк декларации с показателями иных строк различных разделов.

В декларации произведена замена штрихкодов.

Внесены уточнения в список кодов операций к порядку заполнения налоговой декларации:

• код 1010823 – будет применяться также при реализации товаров (работ, услуг) должников, признанных в соответствии с законодательством РФ несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством РФ;
• код 1010243 – будет применяться также для реализации долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества;
• код 1010236 – исключен, так как был связан с проведением чемпионата мира FIA "Формула-1" в Сочи.

Аналогичные изменения внесены в формат представления налоговой декларации, которому присвоен следующий номер версии – "5.08".