Как разблокировать счет без визита в налоговую инспекцию?

Документ

Информация ФНС России

Комментарий

Если организация (ИП) не уплатила налоги, сборы, страховые взносы, у нее образуется отрицательное сальдо ЕНС. В этом случае налоговая инспекция направляет требование об уплате (п. 1 ст. 69 НК РФ). Исполнить требование об уплате необходимо в течение 8 рабочих дней с даты его получения, если в нем не указан более длительный срок (п. 3 ст. 69 НК РФ, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В случае неисполнения контролеры вынесут решение о взыскании задолженности и могут приостановить операции по банковскому счету (п. 4, 13 ст. 46 НК РФ, п. 1, 2 ст. 76 НК РФ).

ФНС России напомнила, что разблокировать счет можно только после погашения задолженности (п. 8 ст. 76 НК РФ). Ускорить разблокировку можно с помощью сервиса "Оперативная помощь: разблокировка счета". Для этого нужно заполнить анкету. В течение суток специалист ФНС России свяжется с заявителем по телефону, указанному в сообщении, и предоставит информацию о текущем статусе решения о блокировке счета и возможностях для его отмены.

Напомним, в 2024 году сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев (п. 1 постановления Правительства России от 29.03.2023 № 500).

Как подтвердить расходы на медицинские услуги для получения вычета по НДФЛ за 2023 год?

Документ

Письмо ФНС России от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/184, письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2023 № 20-21/154953@

Комментарий

Для получения социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги (лечение), налогоплательщик должен представить в налоговый орган подтверждающий документ, выданный медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность. Документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги, является справка об оплате медицинских услуг.

Контролирующие органы напомнили, что до 1 января 2024 года применялась справка, утв. совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Поэтому по расходам, произведенным до 1 января 2024 года (в 2023, 2022, 2021 годах), медицинские организации и предприниматели обязаны выдавать указанную форму справки.

С 1 января 2024 года действует справка, утв. приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (см. комментарий). Поэтому в отношении расходов, произведенных с 1 января 2024 года, медицинские организации и предприниматели обязаны выдавать указанную форму справки. Выдача справки, утв. совместным приказом МНС России и Минздрава России, в отношении расходов 2024 года не допускается.

В СФР пояснили особенности представления ЕФС-1 с 2024 года

Документ

Информация СФР

Комментарий

Социальный фонд России опубликовал на своем сайте ответы на вопросы в отношении порядка заполнения и представления подразделов формы ЕФС-1.

С ними можно ознакомиться здесь.

Отдельно представлены пояснения относительно заполнения подразделов 1.1, 1.2 подраздела 1 раздела 1 формы, а также раздела 2 формы ЕФС-1.

Так, чиновники рассказали:

• как скорректировать ранее представленный подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1, если изначально заключенный с сотрудником срочный договор сроком свыше 6 месяцев стал бессрочным в результате заключения дополнительного соглашения к трудовому договору;

В подобном случае потребуется представить корректирующий подраздел 1.1, отразив в нем отмену записи о приеме на работу с кодом вида договора "0.2" и проставив запись о приеме на работу с кодом вида договора "0" с указанием в графе "Основание" реквизитов дополнительного соглашения.

• как в подразделе 1.1 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1 заполнить графу 5 "Код выполняемой функции", если сотрудник принят на работу на неполное время и работает дистанционно;

В СФР отметили, что одновременное указание кодов, отражающих дистанционную работу и работу в режиме неполного времени, невозможно. В рассматриваемом случае приоритет устанавливается для работы неполное время, поэтому в отношении сотрудника "на удаленке" нужно подать подраздел 1.1, проставив в графе 5 код "НЕПН" (для неполной рабочей недели) или "НЕПД" (для неполного рабочего дня).

• когда необходимо представить подраздел 1.2 подраздела 1 раздела 1 формы ЕФС-1 с типом сведений "Назначение выплат по ОСС".

В ведомстве ответили, что с таким признаком подраздел 1.1 необходимо подать в течение трех рабочих дней с даты, когда сотрудник подал заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.

Также в СФР ответили на вопрос, когда может возникнуть необходимость отчитаться по ранее действовавшим формам персонифицированного учета (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3). Это нужно сделать, если страхователь в 2024 году корректирует, дополняет или отменяет сведения за периоды до 01.01.2023 (см. здесь).

В каких случаях назначат штраф за недостоверные сведения в 6-НДФЛ?

Документ

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.12.2023 № Ф06-11194/2023 по делу № А57-30234/2022

Комментарий

Представление расчета 6-НДФЛ с недостоверными сведениями наказывается штрафом 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). При этом расшифровки термина "недостоверные сведения" НК РФ не содержит. В этой связи Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 21.12.2023 № Ф06-11194/2023 по делу № А57-30234/2022 согласился с мнением ФНС России, изложенным в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, о том, что основанием для привлечения к ответственности могут быть любые реквизиты расчета, не соответствующие действительности.

Таким образом, штраф может назначаться за арифметические ошибки, за искажение суммовых показателей по другим причинам, но при условии, что это приводит к неблагоприятным последствиям для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, а также к нарушению прав налогоплательщиков-физлиц, включая право на налоговые вычеты.

С 1 февраля 2024 года будут проиндексированы пособия

Документ

Постановление Правительства России от 23.01.2024 № 46

Комментарий

Ежегодно с 1 февраля социальные пособия и выплаты, установленные в твердой сумме, индексируются. Это распространяется на пособия гражданам, имеющим детей, чернобыльцам, ветеранам и другим социально незащищенным категориям лиц. Постановлением Правительства России от 23.01.2024 № 46 утвержден коэффициент индексации пособий с 01.02.2024 в размере 1,074.

Соответственно, Социальный фонд России (СФР) с 01.02.2024 в проиндексированной сумме будет выплачивать, в частности, следующие пособия:

• пособие по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации или по причине утраты статуса ИП, которые получили официальный статус безработных – 922,65 руб. (859,08 руб. x 1,074);
• единовременное пособие при рождении ребенка – 24 604,30 руб. (22 909,03 руб. x 1,074);
• минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком – 9 227,24 руб. (8 591,47 руб. x 1,074);
• максимальный размер единовременной выплаты при травмах на производстве или получении профзаболевания –  141 480,16 руб. (131 731, 99 руб. x 1,074);
• максимальный размер ежемесячной выплаты при травмах на производстве или получении профзаболевания – 108 784,04 руб. (101 288,68 руб. x 1,074).

Работодатель выплачивает застрахованным работникам следующие пособия:

• пособие по нетрудоспособности за первые три дня болезни (за свой счет);
• пособие на погребение;
• средний заработок за период дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.

Таким образом, из перечисленных выше выплат индексируется только пособие на погребение. С 01.02.2024 его размер может составить 8 370,20 руб. (7 793,48 руб. x 1,074). Остальные выплаты не индексируются и зависят от среднего заработка.

Расходы по выплате пособия на погребение и среднего заработка на время ухода за ребенком-инвалидом СФР впоследствии возместит работодателю. Отметим, что с 2025 года пособие на погребение работодатель больше не платит (см. комментарий). Это пособие будет выплачивать СФР (за некоторыми исключениями).

С работника можно взыскать незаконно полученные суммы

Документ

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 26.10.2023 № 88-18894/2023

Комментарий

Судьи Седьмого КСОЮ определением от 26.10.2023 № 88-18894/2023 взыскали с работника организации сумму, полученную им дважды.

Дело было в следующем. По решению суда работодатель должен был выплатить работнику определенные суммы (компенсация морального вреда, оплата услуг исполнителя). Указанную сумму работодатель заплатил добровольно после вступления в силу решения. Однако позже указанная сумма была повторно взыскана с работодателя в рамках исполнительного производства. В связи с тем, что работник отказался эту сумму вернуть добровольно, организация обратилась в суд.

Удовлетворяя требования организации, судьи указали, что работник получил неосновательное обогащение, поскольку денежные средства, взысканные по решению суда, были уплачены ему дважды. Такие суммы в соответствии со ст. 1102 ГК РФ должны быть возвращены.