Расчеты по страховым взносам организации обязаны представлять в налоговые органы не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.
За несвоевременное представление расчета на организацию налагается штраф в размере 5 процентов от суммы взносов (которая не была уплачена в срок), подлежащей перечислению на основании расчета (за каждый полный или неполный месяц со дня его представления), но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
В письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@ ФНС России пояснила, что неуплаченная сумма взносов, с которой исчисляется штраф, определяется на 30-е число месяца (срок представления расчета). Если на указанную дату взносы уплачены полностью (задолженности нет), то штраф взимается в минимальной сумме – 1000 рублей.
Поездки работников по служебным делам являются неотъемлемой частью деятельности большинства организаций. Однако не все организации имеют в собственности служебный транспорт, поэтому для этих целей сотрудники пользуются услугами такси.
Затраты, связанные с перевозкой работников службами такси для производственных целей, организация может учесть при налогообложении прибыли в составе прочих расходов в качестве расходов на содержание служебного транспорта (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Главное, чтобы эти расходы были обоснованными и документально подтвержденными.
На это указал Минфин России в письме от 20.10.017 № 03-03-06/1/68839.
О расходах на содержание служебного транспорта см. в справочнике "Налог на прибыль организаций".
В случае, когда из-за счетной ошибки пособие выплачено работнику в большей сумме, чем положено, образовавшуюся переплату с него можно удержать. Удержание осуществляется в размере 20 процентов от каждой очередной суммы зарплаты или пособия (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Это право, а не обязанность работодателя, поэтому он может по своему усмотрению не взыскивать с сотрудника излишне выплаченную часть пособия. Однако в таком случае с суммы переплаты необходимо уплатить страховые взносы.
Как поясняет Минфин России в письме от 19.10.2017 № 03-15-06/68336, взносами не облагаются пособия в размерах, предусмотренных законодательством (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ). Выплата в части, превышающей установленный размер, пособием не является, поэтому включается в базу по взносам по общим правилам (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Заметим, что счетной ошибкой признается ошибка в арифметических подсчетах (см. письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1).
Подробнее о взносах с государственных пособий см. справочник "Страховые взносы (с 2017 г.)".
На основании заявления увольняемого или уже уволенного сотрудника работодатель обязан выдать справку для назначения пособий по безработице (стипендии на период обучения). В справке необходимо указать размер среднего заработка. О том, как заполнить справку и как рассчитать средний заработок в целях назначения пособия по безработице, читайте в новых статьях Справочника кадровика:
Если ребенок достиг 18 лет, взыскать задолженность по алиментам достаточно сложно, поскольку в настоящее время законодательно порядок взыскания не урегулирован. Взыскатель должен обращаться в суд, затем с решением к приставам.
Однако с 25.11.2017 вступает в силу Федеральный закон от 14.11.2017 № 321-ФЗ, который устранит этот пробел. По новым правилам взыскать такую задолженность сможет пристав-исполнитель, открыв новое производство. Поясним.
После достижения ребенком 18 лет судебный пристав-исполнитель должен прекратить прежнее исполнительное производство по делу о взыскании алиментов. Связано это с тем, что ребенок достиг совершеннолетия, то есть права на алименты у него больше нет.
После этого пристав самостоятельно рассчитывает сумму долга, которую указывает в соответствующем постановлении. На основании этого постановления открывается новое исполнительное производство о взыскании задолженности по алиментам.
Работодателю может потребоваться отозвать работника из отпуска. При этом следует иметь в виду, что отзыв работника из отпуска допускается только с его согласия. Отзыв из отпуска оформляется приказом в произвольной форме. Часть отпуска, которая не была использована в связи с отзывом, должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.
О том, как произвести отзыв из отпуска в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3), читайте в актуализированной статье справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С":
Из новой статьи Справочника кадровика вы узнаете, можно ли удержать алименты с выходного пособия и среднего заработка работника, сохраняемого за работником при его сокращении.
Подробнее см.: Можно ли удержать алименты с выходного пособия и среднего заработка при сокращении работника?
В письме от 18.10.2017 № 03-11-09/68364 Минфин России рассказал, какие последствия ожидают предпринимателя, вовремя не оплатившего патент.
Так, если в ходе проверки инспекция выявила неоплату или частичную оплату патента, предпринимателю грозит штраф по статье 122 НК РФ. Если предприниматель планирует оплатить патент позже срока, с него взыщут только пени.
Письмо доведено до сведения инспекций на местах письмом ФНС от 24.10.2017 № СД-4-3/21453@.
Если работодатель отзывает работника из отпуска по служебной необходимости, с компенсации стоимости проезда к месту работы он обязан удержать и уплатить НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 20.10.2017 № 03-04-06/68852.
Финансовое ведомство напомнило, что отзыв работника из отпуска производится работодателем с согласия работника (ст. 125 ТК РФ). При этом ТК РФ не обязывает самого работодателя компенсировать отдыхающему работнику стоимость проезда к месту работы. По ст. 217 НК РФ в перечне выплат, которые НДФЛ не облагаются, такая компенсация также не поименована. В связи с этим данная выплата признается доходом работника и облагается НДФЛ.
Вместе с тем ранее Минфин России признавал, что при отзыве сотрудника из отпуска в командировку стоимость проезда из отпуска НДФЛ не облагается (см. письмо Минфина России от 16.10.2015 № 03-04-06/59443).
Правительство РФ постановлением от 15.11.2017 № 1378 утвердило предельный размер базы для расчета взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование, который будет действовать в 2018 году.
Так, лимит базы составит:
Напомним, что предельные размеры базы по взносам учитываются при исчислении взносов только по общеустановленным тарифам. В этом случае с выплат свыше максимального размера базы:
При расчете взносов на пенсионное страхование по дополнительным тарифам, а также взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов страховые взносы необходимо начислять на всю сумму выплат в пользу физлица, даже если она превышает лимит базы (п. 5 ст. 421 НК РФ).
При применении пониженных тарифов взносами облагаются выплаты и вознаграждения только в пределах базы по взносам на ОПС и ОСС, то есть с сумм свыше лимита взносы по обоим видам страхования платить не нужно (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Всю информацию об определении базы по взносам см. в информационной системе 1С: ИТС.